Ип глава кфх какие отчеты сдавать и налоги платит

Налогообложение кфх в 2019 году: спецрежимы, налоги и отчетность – Как построить свой бизнес

Ип глава кфх какие отчеты сдавать и налоги платит

Добавлено в закладки: 0

Любое крестьянско-фермерское хозяйство подчиняется законодательно определенным правилам отчетности и налоговых выплат.

Поэтому и состав отчетности определяют в зависимости от действующей формы собственности и системы налогообложения, применяемой в конкретном случае.

Всем начинающим фермерам важно знать, какая из существующих систем предлагает наибольшие преимущества для каждого конкретного вида сельскохозяйственной деятельности.

КФХ: суть и правила основания

Крестьянско-фермерское хозяйство с юридической точки зрения – это организация коммерческого характера, занимающаяся изготовлением, переработкой и продажей сельхозпродукции, а также оказывает услуги в этой отрасли. Главным нормативным актом, который регулирует деятельность таких хозяйств, по состоянию на  год является Федеральный закон № 74 (http://www.consultant.

ru/document/cons_doc_LAW_42662/). В нем установлены основные нормы, действующие для предприятий, занимающихся данным видом деятельности.

В том числе законом определяются организационные формы, допустимые для ведения фермерской деятельности, права и обязанности главы и всех членов предприятия, правила приема новых членов и наемный персонал, особенности оформления земельных участков в собственность и налогообложения.

На видео: Отчетность КФХ особенности

Учредителю КФХ необходимо предварительно определиться с юридическим статусом нового предприятия. В этом случае допустимо открытие ИП и ООО в зависимости от стратегии и масштабов будущей деятельности. В большинстве случаев фермерское хозяйство регистрируют как ИП, поскольку эта форма предусматривает упрощенную форму отчетности и налогообложения.

Существует несколько основных видов налогообложения, и все они допустимы для ведения фермерской деятельности. Несмотря на то, что наиболее распространен в этом случае специально созданный для предприятий такого рода единый сельскохозяйственный налог, востребованы и другие системы, прежде всего упрощенная система налогообложения, или УСН, общий режим, известный как ОСНО.

Единый сельскохозяйственный налог: нормы и правила, пакет документов

Лицо, организующее фермерское хозяйство, еще на начальном этапе должно определиться с подходящей системой налогообложения. Как правило, КФХ могут выбирать для своей деятельности единый сельскохозяйственный налог.

Но перейти на такой режим можно не сразу, а лишь после основания предприятия, подав в ИФНС специальное заявление в первый месяц после регистрации в налоговой службе. Еще один допустимый срок, позволяющий перейти на ЕСНХ – последний день календарного года.

В этом случае новый режим можно начать применять с начала следующего года.

ЕСНХ предполагает 6-процентную налоговую ставку, которая высчитывается от чистой прибыли предприятия. Но при наличии определенного решения местных органов власти ставка может быть снижена до 4%.

На видео: Получение гранта на развитие КФХ

Несмотря на свое прямое предназначение, режим ЕСНХ могут использовать не все фермерские хозяйства.

Так, эта возможность предлагается только предприятиям, имеющим не менее 70 процентов дохода непосредственно от производства и продажи собственной сельскохозяйственной продукции, или сельскохозяйственные потребительские кооперативы, 70% дохода которых приходится на реализацию продукции, произведенной их членами.

Индивидуальные предприятия, специализирующиеся на рыбохозяйственной деятельности и претендующие на возможность оформления ЕСНХ, должны иметь в штате в среднем в год не больше 300 сотрудников. Доход от продажи улова в рыбохозяйственных предприятиях по итогам отчетного периода не может быть меньше 70 процентов от общей выручки.

Предприятия, занимающиеся исключительно переработкой сельхозпродукции, не могут перейти на ЕСНХ.

Основным правилом и преимуществом этой формы отчетности является сдача декларации производится только 1 раз в год. Максимальный срок для этой процедуры – 31 марта следующего после отчетного. Популярности ЕСНХ способствует именно такой упрощенный формат подачи декларации, кроме того, перечень документов, предоставляемых в налоговую службу, не слишком обширный.

Одно из важных требований по отношению к налогоплательщикам, избравшим единый сельскохозяйственный налог, – обязательное ведение книги учета доходов и расходов. Заверению в ИФНС она в текущем году уже не подлежит.

До 1 марта в территориальное отделение ПФР, соответствующее адресу регистрации предпринимателя, должна быть подана отчетность по форме РСВ-2. Эта форма утверждается специальным постановлением  Правления ПФ РФ от 2015 года (http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_187349/).

Именно содержание данного нормативного акта определяет конкретный перечень документов, и формат налоговой декларации, подаваемой физическим или юридическим лицом.

Перечень подаваемых документов может увеличиваться в зависимости от действующей организационной формы. Так, для ООО необходима ежегодная подача деклараций по транспортному и земельному налогам (эти документы должны быть готовы до 1 февраля года, следующего за отчетным), а также заполнение форм бухгалтерской отчетности – до 31 марта.

Нормы относительно заполнения перечисленных форм излагаются в статьях 361, 398 и  23 Налогового кодекса (http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/a0e8f30a0f0615518d89883d8dda9d82411ff7/,http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/4f04a0320c9c586d3279dff1bbd8bed211365a/, http://www.buhgalteria.ru/nalogoviy-kodeks/glava3/stat23/).

Упрощенная система: основные аспекты

Фермерское хозяйство, учредитель которого имеет статус индивидуального предпринимателя, может действовать на основе упрощенной системы налогообложения. Если руководство хозяйства планирует работать по УСН, нужно подать соответствующее заявление в налоговый орган сразу при регистрации. Эта особенность существенно отличает УСН от предыдущей системы налогообложения.

В зависимости от уровня деятельности и масштабов расходов, которые несет компания, его учредитель может выбрать систему «Доходы» или «Доходы минус расходы». В первом случае налог на прибыль предусматривает 6-процентный налог, во втором – 15%.

При упрощенной системе налогообложения декларация требует подачи таких форм отчетности:

В тех случаях когда по УСН работает фермерское хозяйство, являясь при этом ООО, налоговые органы требуют к заполнению дополнительные формы. Как правило, это те же формы бухгалтерской отчетности, земельный и транспортный налоги.

ОСНО: когда она выгодна?

Наиболее сложной системой налогообложения, по которой приходится работать фермерским хозяйствам, считается ОСНО. Соответственно применяется она достаточно редко, только в тех случаях, когда это является необходимой мерой.

Основная система налогообложения будет нужна в тех случаях, когда КФХ сотрудничает с крупными сетевыми компаниями и другими оптовыми покупателями. Поскольку такие корпорации работают исключительно с НДС, проведение партнерских операций с ними допускает только формат ОСНО.

При этом объем и сложность отчетности при общей системе налогообложения существенно увеличены в сравнении с другими более простыми вариантами.

При наличии определенных оснований ОСНО предусматривает возможность существенного снижения размера налога на прибыль. Чтобы узнать точный перечень существующих льгот и условия их применения, следует изучить статью 284 Налогового кодекса.

Среди преимуществ системы ОСНО для фермерских хозяйств – автоматическое освобождение членов и участников начинающих КФХ от выплат по НДФЛ. Так, на протяжении первых 5 лет необходимость выплат с доходов от производства, переработки и продажи сельхозпродукции снимается с главы и участников хозяйства. Но эта льгота может быть использована только один раз.

  • На видео: Ввод залежных земель в севооборот
  • Если КФХ зарегистрировано как ИП, то его глава предоставляет в налоговый орган такие виды отчетности:

Соответственно, при оформлении предприятия как ООО пакет отчетности существенно расширяется. Дополнительно должны подаваться несколько видов декларации: на прибыль, имущество, декларации по транспортному и земельному налогу и основные формы бухгалтерской отчетности.

Нормы и правила заполнения и подачи этих видов отчетности определяются статьями 289 (http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/e1a5f8ba9742b3e8b843c3ee97e6f6a5bcdcd066/), и 386 (http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/4f507e739ce3c81321b1ec33582d942dbb8b9cf4/) действующего Налогового кодекса.

В этом же пакете подают баланс и отчет о финансовых результатах компании, а также все необходимые приложения.

https://www.youtube.com/watch?v=O_VNoN6ts6c

Отдельного внимания заслуживает составление и подача отчетности при наличии наемных работников. В этом случае, вне зависимости от формы налогообложения, на основе которой совершает отчетность предприятие, обязательно подать несколько дополнительных форм. Так, в ИФСН один раз в год до 20.

04 предоставляют форму о средней численности (ее определяет статья 80 НК), формы, определяющие эту деятельность (2-НДФЛ и 6 НДФЛ), также прописанные в Кодексе (в том числе статья 230).

Отчетность по форме 2-НДФЛ подается только раз в год – до 1 апреля, тогда как 6 НДФЛ – 1 апреля и в последние дни апреля, июля и октября.

В Пенсионный фонд подаются такие виды отчетности:  по истечении каждого квартала предпринимателем должны быть представлены в соответствующий орган персонифицированный учет и заполненная форма РСВ-1. Кроме того, до 10 числа каждого месяца в ПФ необходимо подавать данные обо всех застрахованных лицах.

Отдельный пакет отчетных документов нужно подавать в Фонд социального страхования

Вся необходимая отчетность должна подаваться по адресу официальной регистрации: для ИП этот адрес – место прописки его учредителя, для ООО – юридический адрес самой компании.

Формат отчетности в любом из возможных случаев будет зависеть преимущественно от численности персонала, который трудится в составе крестьянско-фермерского хозяйства: если общая численность не превышает 100 человек, документация может быть выполнена и передана на бумажном носителе. При большем количестве работников предстоит делать электронную версию.

Независимо от системы налогообложения, действующей для конкретного предприятия, отчетность, соответствующую выбранному виду деятельности, необходимо подавать своевременно и в полном объеме. При нарушении существующих норм физическое или юридическое лицо ожидает штраф или пеня.

Источник:

Бухгалтерские и юридические услуги

Единый налог на вменённый доход (ЕНВД); Упрощённая система налогообложения (УСН); Патентная система налогообложения (ПСН); Общая система налогообложения (ОСНО). Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).

Налоговый режим ЕНВД подразумевает уплату единого налога на вмененный доход — возможный доход налогоплательщика минус затраты, связанные с извлечением прибыли.

ИП на ЕНВД оплачивает единый налог, который не зависит от фактического дохода.

Единый сельскохозяйственный налог в 2019 году (нюансы)

Уже действующие фирмы могут уведомить налоговиков о переходе на ЕСХН до 31 декабря.

При этом сам переход на этот налог состоится со следующего года. Ставка ЕСХН и его расчет Все поступающие на расчетный счет денежные средства относят к доходам (ст.

249, 250 НК РФ). Затраты, оговоренные в п. 2 ст. 346.5 НК РФ, заносят в расходы.

К ним относят те затраты, целесообразность которых подтверждена.

Регистрация КФХ в 2019 году: пошаговая инструкция

Ведение сельскохозяйственного бизнеса территориально может производиться в любом месте страны, а регистрация КФХ осуществляется в налоговой инспекции исключительно по месту проживания физического лица, организующего предприятие. В фискальные органы подаются: договор о создании фермерского подворья не требуется в случае учреждения КФХ одним человеком.

при личном предоставлении будущим главой КФХ подлинников и копий документов на регистрацию В ИФМНС, нотариального заверения дубликатов не нужно.

Какие существуют государственные программы субсидирования сельского хозяйства

Другой вариант – возмещение недополученного дохода производителем при сдерживании роста цен на социально значимые продукты; бюджетная политика, выражающаяся в дополнительном финансировании сх отраслей.

Такая поддержка характеризуется распределительным характером по принципу приоритета отрасли. Проводится субсидирование процентных ставок по кредитам на развитие АПК, возмещаются лизинговые платежи на производственное оборудование.

Налогообложение крестьянского фермерского хозяйства: спецрежимы и отчетность

Налоговая ставка по ЕСХН – 6% от чистой прибыли (доходы за вычетом расходов).

На основании решения местных властей процент иногда снижается до 4%. Производители сельхозпродукции, организации, перерабатывающие и реализующие ее.

При этом доход от продажи продукции собственного фермерского производства должен быть более 70% от общего. Сельскохозяйственные потребительские кооперативы, у которых более 70% дохода приходится на реализацию продуктов производства членов кооператива.

Как открыть КФХ в 2019 году

Но для самого процесса регистрации нет такого обязательного условия как профессиональная подготовка персонала.

Стать членом хозяйства могут как россияне, так и иностранные граждане или даже лица без гражданства; Будущий глава КФХ должен зарегистрироваться как ИП, без образования юридического лица; Сотрудниками предприятия могут стать родственники не моложе 16 лет; Если требуется дополнительная рабочая сила, собрание членов КФХ может принять в его члены до 5 человек, не являющихся родней; Имущество объединения становится общим.

  • 25 Февраля 2019, 20:36 Татьяна, г. Кострома
  • На сайте cryptopilot.ru подробно расписана схема уплаты налогов КФХ
  • Спросить юриста проще!
  • Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Источник: https://kmb-chr.ru/svoj-biznes/nalogooblozhenie-kfh-v-2019-godu-spetsrezhimy-nalogi-i-otchetnost.html

Отчитываются кфх. Ип глава кфх какие отчеты сдавать и налоги платит

Ип глава кфх какие отчеты сдавать и налоги платит

ЗакономРСФСР от 22 ноября 1990 г. № 348–I «Окрестьянском (фермерском) хозяйстве»предусмотрена обязанность владельцевхозяйства учитывать результаты своейработы. Федеральным законом «Обухгалтерском учете» подтвержденаобязанность организации и ведениябухгалтерского учета для хозяйствующихсубъектов всех форм собственности.

Крестьянское(фермерское) хозяйство (КФХ) – это малаяэкономическая структура сельскогохозяйства, которая зачастую решаетсерьезные продовольственные вопросыв определенном районе.

КФХразрешено руководствоваться Рекомендациямипо ведению учета производственнойдеятельности в крестьянском (фермерском)хозяйстве, разработанными Ассоциациейкрестьянских (фермерских) хозяйств исельскохозяйственных кооперативов(АККОР) по согласованию с Минфином России(письмо от 21 апреля 1993 г. № 9–2–13).

Учетв КФХ ведется только в интересах фермера(собственника) и по его усмотрению.

Фермеры могут использовать рекомендованныедействующие и рекомендованные в настоящеевремя регистры, например книгу учетаимущества крестьянского (фермерского)хозяйства (форма № 1–КХ), книгу учетапродукции и материалов (форма № 2–КХ),книгу учета труда (форма № 3–КХ), журналучета хозяйственных операций (форма №4–КХ), ведомость финансовых результатов(форма № 5–КХ).

КФХ(ассоциациям) с большим объемомпроизводства и реализации сельскохозяйственнойпродукции рекомендуется вестибухгалтерский учет с применением единойжурнально–ордерной формы учета.

Ведениебухгалтерского учета в КФХ нередкослужит показателем высокой культурыдеятельности. Правильно поставленныйучет:

Способствуетохране имущественных прав и законныхинтересов фермеров;

Обеспечиваетнеобходимый объем информации дляпринятия своевременных управленческихрешений;

Позволяетпроводить анализ деятельности и оценкууровня рентабельности хозяйства;

Создаетусловия для контроля со стороныгосударственных органов за деятельностьюКФХ по использованию кредитов, оплатеи охране труда, уплате налогов и др.

Дляорганизации и ведения бухгалтерскогоучета КФХ осуществляют следующее:

Самостоятельноустанавливают форму бухгалтерскойработы исходя из условий хозяйствования;

Определяютформы и методы бухгалтерского учета,основываясь на действующих в РоссийскойФедерации формах и методах (при соблюденииобщих принципов), установленных Положениемпо ведению бухгалтерского учета ибухгалтерской отчетности в РоссийскойФедерации, а также технологию обработкиучетной информации;

Обеспечиваютприменение установленных правил ведениябухгалтерского учета, в том числе порядкадокументирования хозяйственных операций,и их отражение в учетных регистрах,оценки имущества и хозяйственныхопераций, инвентаризации;

Разрабатываютсистему внутрихозяйственного контроля;

Устанавливаютметод определения выручки от реализациисельскохозяйственной продукции (работ,услуг) и т.д.

Приведении бухгалтерского учета должнысоблюдаться требования объективности,точности, оперативности, простоты идоступности, экономичности, методическогоединства.

Фермерыпри осуществлении бухгалтерского учетаиспользуют общепринятые приемы испособы: документацию, счета, инвентаризацию,двойную запись, баланс, оценку, калькуляцию.

Вместес тем в соответствии с правом,предоставленным законодательствомроссийским фермерам, они могут организоватьоформление первичных бухгалтерскихдокументов и составление отчетности вкниге учета доходов и расходов

безприменения принципа двойной записи,Плана счетов и не составлять балансовыйотчет.

Крестьянские(фермерские) хозяйства составляютотчетность на основании учетных данных,подтвержденных первичными документами.Ее подписывают глава хозяйства ибухгалтер (при наличии), которые несутответственность за ее достоверность всоответствии с законодательством.

Переченьпоказателей (кроме внешней отчетности)учета и внутренней отчетности, составляющихкоммерческую тайну, определяет главакрестьянского (фермерского) хозяйства.

Внастоящее время финансовая отчетностькрестьянских (фермерских) хозяйствпредставлена в Ведомости финансовыхрезультатов (ф. N 5-кх).

Ксожалению, типовые Рекомендации поведению учета производственнойдеятельности в крестьянском (фермерском)хозяйстве довольно усложнены и, какпоказывает опыт, их использование вбольшинстве фермерских хозяйств, неимеющих специальных работников поучету, затруднено. К тому же этот документбыл разработан почти семь лет назад. Заэто время произошли значительныеизменения во всех сферах экономики, иособенно в бухгалтерском учете.

Понашему мнению, крестьянские (фермерские)хозяйства в настоящее время остронуждаются в грамотных, научно обоснованныхМетодических указаниях по организациибухгалтерского учета. Эти указаниядолжны отвечать современным требованиямуправления, не противоречить формирующейсясистеме национальных стандартов учета,и, вместе с тем, быть, по возможности,простыми, ясными и доступными.

В этой статье мы поговорим о налогообложении и отчетности в крестьянско-фермерских хозяйствах (КФХ).

Что такое КФХ

Крестьянско-фермерское хозяйство – коммерческая организация, которая занимается производством, продажей и переработкой сельскохозяйственной продукции или оказывает услуги в этой сфере (последнее вступило в силу в 2017 году). Деятельность КФХ регулирует Федеральный Закон №74 «О крестьянском хозяйстве».

Фермерское хозяйство может быть зарегистрировано в качестве юридического лица, но чаще всего глава регистрируется как индивидуальный предприниматель.

По умолчанию в системе начисления налогов, пенсионных и страховых взносов КФХ действуют на уровне ИП – то есть сдают такую же отчетность, имеют такие же льготы.

Виды налогообложения КФХ

Среди фермерских хозяйств чаще всего применяется ЕСХН – сельскохозяйственный налог, который фактически был введен специально для КФХ. Но, тем не менее, как организациям, так и ИП, в сфере сельского хозяйства доступны и другие системы налогообложения.

На каждой системе налогообложения ООО (в отличие от индивидуальных предпринимателей) сдают дополнительно декларации по транспортному и земельному налогу (до 1.02), бухгалтерскую отчетность и сведения о финансовых итогах (до 31 марта).

ЕСХН

Особенность единого сельскохозяйственного налога заключается в нестрогих требованиях к ведению учета и льготах, предусмотренных специально для КФХ.

Однако хозяйства не применяют его по умолчанию сразу после регистрации, а должны подавать заявление в ИФНС о намерении использовать ЕСХН.

Сделать это можно в течение месяца после регистрации в налоговой, чтобы сразу начинать свою работу на ЕСХН, либо до 31 декабря – чтобы начать применять режим с 1 января следующего года.

Налоговая ставка по ЕСХН – 6% от чистой прибыли (доходы за вычетом расходов). На основании решения местных властей процент иногда снижается до 4%.

Использовать ЕСХН вправе:

  • Производители сельхозпродукции, организации, перерабатывающие и реализующие ее. При этом доход от продажи продукции собственного фермерского производства должен быть более 70% от общего.
  • Сельскохозяйственные потребительские кооперативы, у которых более 70% дохода приходится на реализацию продуктов производства членов кооператива.
  • ИП и рыбохозяйственные предприятия со средней годовой численностью сотрудников менее 300, с доходом от реализации улова в соотношении к общей выручке более 70%.
  • Организации, оказывающие услуги сельхозназначения.

Чтобы перейти на ЕСХН, предприятие обязательно должно производить или реализовывать продукцию сельского хозяйства. Например, недопустимо заниматься только ее переработкой.

Всем предпринимателям, избравшим ЕСХН обязательно вести книгу учета (КУДиР). С 2017 года ее больше не нужно заверять в ИФНС, что относится в том числе и к КФХ на ЕСХН.

Отчетность по налогам сдается в виде декларации ЕСХН ежегодно, до 31 марта следующего года. Авансовый платеж по ЕСХН производится до 25 июля, а полная уплата налога до 31 марта следующего календарного года.

Срок сдачи отчетности в налоговую инспекцию – 30 января года, следующего за отчетным, по форме «Расчет страховых взносов». Заполняется второй раздел.

Другие возможности ЕСХН:

  • Списание основных средств при вводе их в оборот;
  • Включение в статью дохода авансовых платежей;
  • Освобождение от налога на имущество, НДСи НДФЛ.

УСН

Для применения УСН «Доходы» или «Доходы минус расходы», необходимо подать заявление в налоговую. Сделать это лучше сразу, при регистрации компании.

КФХ с минимальными расходами отдают предпочтение системе «доходы» (6%), а хозяйства, имеющие значительную долю расходов, и способные их подтвердить, выбирают систему «доходы минус расходы» (налогом облагается прибыль – 15%).

Региональные власти могут снижать ставку по УСН на 1% на «доходах» и до 5% на «доходы минус расходы».

Бухгалтерский учет КФХ на УСН тоже носит упрощенный характер. Хозяйство должно вести КУДиР и предоставлять ее в налоговую службу по первому требованию.

Декларацию по упрощенке необходимо предоставлять в ИФНС раз в год, до 30 апреля. Уплачивается налог ежеквартально: трижды авансом до 25 числа, и итоговый за год – до 30 апреля.

КФХ в большинстве ситуаций приравниваются к ИП, поэтому вне зависимости от формы юридического лица, оно может уменьшить налог на всю сумму страховых взносов за главу и остальных членов, без ограничения в 50% только в том случае, если не используется труд наемных работников.

ОСНО

Общий режим налогообложения применяется в КФХ крайне редко и только при необходимости. Сложность и объем отчетности КФХ на ОСНО проигрывает остальным вариантам, зато основная система позволяет фермерам сотрудничать с крупными сетевыми партнерами, имеющими дело только с НДС.

На ОСНО работает большинство оптовых покупателей, которые могут быть интересны фермерам. Дело в том, что общий режим позволяет оптовикам значительно снизить нагрузку по НДС. Такой режим будет применен к новообразованному хозяйству автоматически, если его глава не успеет подать заявление о применении УСН или ЕСХН.

Для некоторых КФХ налог на прибыль может быть сведен к нулю. Полный перечень льготных направлений отражен в статье 284 Налогового Кодекса.

Автоматически все участники и глава фермерского хозяйства на пять лет освобождаются от выплат по НДФЛ с доходов от производства, реализации и переработки сельскохозяйственной продукции.

Использовать данную льготу законно только единожды – намеренная перерегистрация КФХ преследуется законом. Доходы от видов деятельности, не имеющих отношение к сельскому и фермерскому хозяйству, облагаются налогом без специальных льгот. Государственные субсидии и гранты налогом не облагаются.

Декларация по НДС предоставляется в налоговую раз в квартал (в январе, апреле, июле и октябре до 25 числа). Ежегодно до 30.04, предоставляются формы 3-НДФЛ и 4-НДФЛ. Эти требования относятся как к ИП, так и к ООО. Форму 3-НДФЛ необходимо сдавать даже в случае, если не было прибыли.

Отчетность у общества на ОСНО также включает в себя ежеквартальную сдачу деклараций на прибыль и на имущество.

КФХ на ОСНО уплачивают:

  • Имущественный налог;
  • Земельный налог;
  • Транспортный налог;
  • НДФЛ (удерживается с заработной платы всех наемных сотрудников);
  • Обязательные страховые взносы.

Отчетность в государственные фонды

Для членов КФХ действуют фиксированные страховые ставки, не зависящие от МРОТ и актуальные для ИП.

Руководитель фермерского хозяйства, в котором нет наемных сотрудников, обязан каждый год 30 января сдавать в налоговую инспекцию Расчет страховых взносов за себя и за членов КФХ, заполняя 2-ой раздел. Отчет разрешено предоставлять как в бумажном, так и в электронном формате.

Оплатить страховые взносы необходимо до конца календарного года. Сделать это можно одним платежом или ежеквартально.

Кроме того, КФХ обязаны отчитываться в службу государственной статистики:

  • КФХ, имеющие посевы сельхозкультур, ежегодно до 11 июня отчитываются по форме №1-фермер.
  • КФХ, имеющие поголовье сельскохозяйственных животных, отчитываются по форме №3-фермер до 6 января.

Отчетность за сотрудников

Если КФХ нанимает работников, то вместе с ними возникают и новые обязательства.

В налоговую за сотрудников необходимо предоставлять:

  1. Форма 2-НДФЛ по каждому сотруднику (до 1 апреля);
  2. Форма 6-НДФЛ (ежеквартально до конца января, апреля, июля и октября и одну годовую вместе с 2-НДФЛ);
  3. Форма о среднесписочной численности, КНД 1110018 (до 20 января).

НДФЛ, удержанный с зарплаты работников, необходимо перечислить государству не позднее дня, следующего за датой выдачи сотруднику.

В Пенсионный Фонд ежеквартально, до середины февраля, мая, августа и ноября, сдается Расчет по страховым взносам. До 15 числа каждого месяца предоставляются сведения о застрахованных лицах (СЗВ-М).

В Фонд Социального Страхования подается форма 4-ФСС, сдавать ее необходимо до двадцатых чисел января, апреля, июля и октября, если в бумажном варианте и до 25-х в электронном формате. Раз в год, до 15 апреля, ООО должны подтверждать в ФСС свой основной вид деятельности.

Взносы в ПФР и ФСС за сотрудников осуществляются до 15 числа следующего месяца.

), СРП (гл. 26.4 НК РФ) и ПСН (гл. 26.5 НК РФ) относится система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог, ЕСХН) (гл. 26.1 НК РФ).

ЕСХН могут применять организации и ИП, которые признаются сельскохозяйственными производителями в соответствии с гл. 26.1 НК РФ и добровольно перешли на применение этого спецрежима.

Подробнее о том, что такое ЕСХН и как он рассчитывается, мы рассказывали в отдельной .

А могут ли применять ЕСХН крестьянские (фермерские) хозяйства (КФХ)?

Что понимается под КФХ?

Источник: https://money-trans.ru/otchityvayutsya-kfh-ip-glava-kfh-kakie-otchety-sdavat-i-nalogi-platit/

Ип глава кфх какие отчеты сдавать и налоги платит

Ип глава кфх какие отчеты сдавать и налоги платит

– Статьи – Ип глава кфх какие отчеты сдавать и налоги платит

В добровольном порядке отказаться от ЕСХН тоже можно, но только с нового года. Для этого с 1 по 15 января подается заявление в ИФНС. Отчетность ИП – главы КФК в 2017 году Декларация ЕСХН сдается раз в год до 31 марта. Сдать ее можно в бумажном виде и в электронном.

Декларацию на бумаге относят в налоговую лично или отправляют по почте. Налог платится в два этапа – первый авансовый платеж за полугодие до 25 июля, второй итоговый за год – до 31 марта.

Актуальные бланки декларации по ЕСХН, а также уведомлений о переходе на этот режим или отказе от него, можно скачать в сервисе «Мое дело». А можно избавиться от головной боли по заполнению и отправке отчетов и поручить это опытным специалистам «Мое дело.

Бухгалтер», которые сделают все быстро и в лучшем виде. Если у ИП – главы КФК, есть наемные сотрудники, то к отчетам прибавляется еще несколько форм, обязательных для работодателей.

Внимание

При этом порядок расчета и уплаты взносов различен:

  • с выплат наемному персоналу.

Такой вывод следует из пункта 3 статьи 2, подпункта «б» пункта 1 статьи 5, пункта 2 статьи 14 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ.

С выплат наемным сотрудникам главе КФХ необходимо будет еще платить и страховые взносы от несчастных случаев и профзаболеваний (абз. 7 ст. 3 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ).

Взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование за членов КФХ его глава платит в фиксированном размере (п.

3 ст. 2, подп. «б» п. 1 ст. 5, п. 2 ст. 14 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ). Применение этого порядка не зависит от того, есть наемный персонал или нет. Ситуация: обязан ли глава КФХ уплачивать взносы на обязательное пенсионное, медицинское страхование за члена КФХ, который является еще и предпринимателем? Ответ: да, обязан.

Отчетность ип на есхн

НДС, налог на имущество, которое используется для бизнеса, и НДФЛ за редкими исключениями платить не нужно. Отчетность ИП на ЕСХН – это всего одна декларация в год и Книга учета доходов и расходов, причем книгу хранят у себя и предъявляют налоговой только по требованию.

Как перейти на ЕСХН Если ИП уже работает, перейти на этот режим можно только со следующего календарного года.
До конца года в налоговую подается уведомление, в котором указывают долю дохода от реализации с/х продукции или рыбного улова.

Вновь зарегистрированные ИП, чтобы сразу начать работать на ЕСХН, подают уведомление в течение 30 дней после регистрации. Имейте в виду, что если по итогам года требования к применению ЕСХН будут нарушены, то нужно сообщить об этом в налоговую.


Налог пересчитают как для ОСНО и недоимку нужно будет заплатить в бюджет.

Какую отчетность сдавать кфх как ип в 2017 году

НК РФ). Ограничение в 50 процентов к ним не относится. ЕСХН Применяя ЕСХН, налоги уплачивайте в том же порядке, что и другие организации. Налогообложение КФХ без регистрации организации Если КФХ не зарегистрировано как организация, это значит, что его глава ведет деятельность как предприниматель.
В этом случае он может применять:

  • общую систему налогообложения;

Это следует из положений глав 25, 26.1 и 26.2 Налогового кодекса РФ. ОСНО Если глава КФХ применяет общую систему налогообложения, то он уплачивает:

  • земельный налог, если в местности, в которой осуществляет деятельность КФХ, нет льгот по этому налогу;

Порядок уплаты НДФЛ имеет некоторые особенности.

Единый сельхозналог для кфх

Главы крестьянских (фермерских) хозяйств уплачивают соответствующие страховые взносы в фиксированном размере в ПФР за себя и за каждого члена КФХ.

Вновь зарегистрированное КФХ должно уведомить налоговый орган о переходе на ЕСХН в течение 30 календарных дней с даты постановки на налоговый учет (п.2 ст. 346.3 НК РФ).

Какую отчетность сдавать кфх как ип в 2017 году Книгу можно заполнять вручную либо вести ее в электронном виде, заверять ее в ИФНС с 2013 года не нужно.Сдача отчетности в Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР):

  1. Глава КФХ предоставляют в ПФР отчетность по форме РСВ-2 до 1 марта календарного года.

Оплата налогов и взносов:

  1. После окончания отчетного периода – полугодия, не позднее 25 календарных дней нужно перечислить авансовый платеж по налогу в связи с ЕСХН.

Важно

Декларацию по упрощенке необходимо предоставлять в ИФНС раз в год, до 30 апреля.Уплачивается налог ежеквартально: трижды авансом до 25 числа, и итоговый за год – до 30 апреля.

КФХ в большинстве ситуаций приравниваются к ИП, поэтому вне зависимости от формы юридического лица, оно может уменьшить налог на всю сумму страховых взносов за главу и остальных членов, без ограничения в 50%.ОСНО Общий режим налогообложения применяется в КФХ крайне редко и только при необходимости.

Отчетность кфх Внимание Здравствуйте! В этой статье мы поговорим о налогообложении и отчетности в крестьянско-фермерских хозяйствах (КФХ).

Фермерское хозяйство может быть зарегистрировано в качестве юридического лица, но чаще всего глава регистрируется как индивидуальный предприниматель.

По умолчанию в системе начисления налогов, пенсионных и страховых взносов КФХ действуют на уровне ИП – то есть сдают такую же отчетность, имеют такие же льготы.

Виды налогообложения КФХ Среди фермерских хозяйств чаще всего применяется ЕСХН – сельскохозяйственный налог, который фактически был введен специально для КФХ.

Но тем не менее как организациям, так и ИП, в сфере сельского хозяйства доступны и другие системы налогообложения. На каждой системе налогообложения ООО (в отличие от индивидуальных предпринимателей) сдают дополнительно декларации по транспортному и земельному налогу (до 1.02), бухгалтерскую отчетность и сведения о финансовых итогах (до 31 марта).

Доля дохода от реализации крестьянско-фермерскими хозяйствами сельхозпродукции/ уловов водных биоресурсов в общем доходе должна быть не менее 70% (п. 2, 2.1. ст. 346.2 НК). Когда КФХ могут начать применять ЕСХН КФХ могут подать заявление на ЕСХН при создании или с 1 января любого календарного года.

Заявление на ЕСХН подается по форме Уведомления о переходе на ЕСХН № 26.1-1, утвержденной в Приложении 1 к Приказу ФНС России от 28.01.2013 N ММВ-7-3/[email protected] При создании крестьянско-фермерского хозяйства заявление на ЕСХН нужно подать в налоговый орган в течение 30 календарных дней с даты постановки на налоговый учет.

При переходе на ЕСХН с 1 января следующего года заявление на ЕСХН подается до первого января. Уведомление подается в налоговый орган по месту нахождения КФХ / месту жительства главы КФХ – индивидуального предпринимателя.

КФХ в большинстве ситуаций приравниваются к ИП, поэтому вне зависимости от формы юридического лица, оно может уменьшить налог на всю сумму страховых взносов за главу и остальных членов, без ограничения в 50% только в том случае, если не используется труд наемных работников.

ОСНО Общий режим налогообложения применяется в КФХ крайне редко и только при необходимости. Сложность и объем отчетности КФХ на ОСНО проигрывает остальным вариантам, зато основная система позволяет фермерам сотрудничать с крупными сетевыми партнерами, имеющими дело только с НДС.

На ОСНО работает большинство оптовых покупателей, которые могут быть интересны фермерам. Дело в том, что общий режим позволяет оптовикам значительно снизить нагрузку по НДС. Такой режим будет применен к новообразованному хозяйству автоматически, если его глава не успеет подать заявление о применении УСН или ЕСХН.

→ Бухгалтерские консультации → ЕСХН Обновление: 25 мая 2016 г. Крестьянско-фермерские хозяйства вправе перейти на систему налогообложения ЕСХН, уплачивая единый сельхозналог для КФХ. Какие КФХ вправе применять ЕСХН Систему налогообложения в виде единого сельскохозяйственного налога вправе применять:

  • крестьянско-фермерские хозяйства, созданные в форме юрлица (п. 1 ст. 86.1 ГК РФ);
  • индивидуальный предприниматель, являющийся главой крестьянско-фермерского хозяйства, созданного без образования юрлица на основании соглашения (п. 5 ст. 23 ГК РФ).

Для применения ЕСХН КФХ должны производить сельхозпродукцию, перерабатывать ее и реализовывать, (п. 2 ст. 346.2 НК). ЕСХН также вправе применять КФХ со средней численностью работников 300 чел. в год, занимающиеся рыболовством на собственных судах или используемых по договорам фрахтования (п. 2.1. ст. 346.2 НК).

Источник: https://11-2.ru/ip-glava-kfh-kakie-otchety-sdavat-i-nalogi-platit/

Налогообложение КФХ в 2018 году: спецрежимы, налоги и отчетность

Ип глава кфх какие отчеты сдавать и налоги платит

Здравствуйте! В этой статье мы поговорим о налогообложении и отчетности в крестьянско-фермерских хозяйствах (КФХ).

Сегодня вы узнаете:

  1. Какие системы налогообложения доступны для КФХ;
  2. Какую отчетность КФХ сдают за своих членов и за наемных сотрудников.

Крестьянско-фермерское хозяйство – коммерческая организация, которая занимается производством, продажей и переработкой сельскохозяйственной продукции или оказывает услуги в этой сфере (последнее вступило в силу в 2017 году).

Деятельность КФХ регулирует Федеральный Закон №74 «О крестьянском хозяйстве».

Фермерское хозяйство может быть зарегистрировано в качестве юридического лица, но чаще всего глава регистрируется как индивидуальный предприниматель.

По умолчанию в системе начисления налогов, пенсионных и страховых взносов КФХ действуют на уровне ИП – то есть сдают такую же отчетность, имеют такие же льготы.

ЭкспертЗакона
Добавить комментарий