Как в смете учитываются затраты на приобретение программного обеспечения

Как в смете учитываются затраты на приобретение программного обеспечения

Как в смете учитываются затраты на приобретение программного обеспечения

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Как в смете учитываются затраты на приобретение программного обеспечения». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Вначале рассмотрим, как учесть в целях налогообложения прибыли программное обеспечение, приобретенное по лицензионному соглашению с правообладателем, то есть приобретенное неисключительное право на использование программного обеспечения. Здесь следует отметить, что учет будет зависеть от того, установлен или нет лицензионным соглашением срок использования программы.

Метод ФИФО пример расчетаПриветствую, уважаемые читатели. Порой мне страшно за будущее нашей страны с учетом работников в…
Федеральное государственное образовательное бюджетное учреждение высшего профессионального образования «Государственный…

Совет 7 : Как принять к учету программу 1с

Организация вправе, как то следует из Налогового кодекса, учитывать затраты на приобретение программного обеспечения в качестве расходов на производство (реализацию). Однако в зависимости от того, какие права на программу вы получаете, будет различаться и форма учета.

НП «Национальный центр общественного контроля в сфере ЖКХ «ЖКХ Контроль» подготовил очередной рейтинг проблем в сфере ЖКХ.По теме «Обращение с ТКО» в региональные общественные приемные сети общественного контроля в сфере ЖКХ…

Автономное учреждение не имеет централизованной системы водоснабжения. За счет субсидии, предоставленной на выполнение государственного задания, учреждение приобретает бутилированную воду. Согласно договору поставки стоимость воды составляет 20 000 руб. Поставка воды осуществляется после перечисления аванса — 6000 руб.

Обработка персональных данных Пользователей Сайта осуществляется исключительно в целях предоставления Пользователю возможности взаимодействовать с Сайтом.

Западно-Сибирский Центр ценообразования в строительстве

Расходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором эти расходы возникают исходя из условий сделок. В случае если сделка не содержит таких условий и связь между доходами и расходами не может быть определена четко или определяется косвенным путем, расходы распределяются налогоплательщиком самостоятельно.

ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ЭФФЕКТИВНОСТЬ КАПИТАЛЬНЫХ ВЛОЖЕНИЙ — соотношение между затратами на производство основных фондов…

Большинство программных продуктов требует постоянного обслуживания и обновления. Особенно это касается различных программ автоматизации бухгалтерского и налогового учета, а также справочно-правовых систем. Организации, использующие справочно-правовые системы, заключают с соответствующими фирмами договоры на информационное обслуживание этих систем.

Персональные данные Пользователей Сайта обрабатываются исключительно с использованием средств автоматизации.

Как учесть расходы на лицензионное программное обеспечение

Если вы приобретаете исключительные права на программное обеспечение (например, заказываете разработку базы данных специально для вашей организации), то данный ресурс будет относиться к нематериальным активам (НМА). При этом должен соблюдаться ряд условий, утвержденных Положением по бухгалтерскому учету «Учет нематериальных активов» (ПБУ 14/2007).

Если на основании договора (иного документа) можно достоверно определить, к какому конкретному периоду относятся данные расходы, то такие расходы для целей налогообложения учитываются при расчете налоговой базы в течение конкретного указанного периода.

Во всех остальных ситуациях независимо от гражданско-правового оформления сделки по приобретению программного продукта расходы организации на его приобретение в состав нематериальных активов не включаются.

Федеральное бюджетное учреждение является получателем бюджетных средств, заключило государственный контракт на поставку серверного оборудования. Приобретение сервера с предустановленным программным обеспечением по одному контракту предусмотрено бюджетной сметой по ст. 310 КОСГУ. Стоимость программного обеспечения выделена в документах поставщика отдельной строкой.

Обеспечения конфиденциальности персональных данных не требуется в случае их обезличивания, а также в отношении общедоступных персональных данных.

В соответствии с п. 47 Инструкции N 157н в целях определения первоначальной стоимости объекта основного средства при его приобретении за плату фактические вложения формируются не только из сумм, уплачиваемых в соответствии с договором поставщику (продавцу), но и других расходов учреждения, связанных с приобретением (созданием, изготовлением) объекта основного средства.

По мнению Минфина России, изложенному в Письме от 30 декабря 2010 г. N 03-03-06/2/225, расходы по приобретенным неисключительным лицензиям на программное обеспечение учитываются для целей налогообложения прибыли на дату начала использования налогоплательщиком программного обеспечения для осуществления своей деятельности, то есть с момента внедрения в эксплуатацию.

В соответствии с п. 47 Инструкции N 157н в целях определения первоначальной стоимости объекта основного средства при его приобретении за плату фактические вложения формируются не только из сумм, уплачиваемых в соответствии с договором поставщику (продавцу), но и других расходов учреждения, связанных с приобретением (созданием, изготовлением) объекта основного средства.

При этом налогоплательщик в налоговом учете вправе самостоятельно определить период, в течение которого указанные расходы подлежат учету для целей налогообложения прибыли (Письмо Минфина России от 18 марта 2013 г. N 03-03-06/1/8161).

Оценка результатов труда программистов зачастую неоднозначна и вызывает множество споров, тем более, когда оценка – финансовая. Составление сметы на разработку программного обеспечения подчас предмет ожесточённых споров заказчика и исполнителя.

Компания, которая претендует на субсидию, представляет в Министерство природных ресурсов и экологии Российской Федерации утвержденную наблюдательным советом компании смету расходов на соответствующий финансовый год.

Для начала определитесь, для чего разработано программное обеспечение. Возьмем, к примеру, программный пакет Adobe Photoshop. Данная программа разработана для работы с графикой. Это огромный комплекс инструментов, которые позволяют в режиме реального времени обрабатывать различные изображения, создавать свои собственные шедевры, накладывать эффекты на фотографии и многое другое.

В казенном учреждении имеется система централизованного водоснабжения, но подаваемая ею вода не соответствует санитарным нормам. Об этом свидетельствует заключение, выданное органом санэпиднадзора. Учреждение заключило договор на приобретение бутилированной питьевой воды на сумму 5000 руб. Предоплата составила 30% от общей суммы (1500 руб.).

Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 18 марта 2013 г. N 03-03-06/1/8161 Об учете затрат на приобретение неисключительных прав на использование программного обеспечения, а также затрат на его последующую модификацию.

Природа лицензионных договоров такова, что лицензиат не получает прямого дохода от результата использования программ ЭВМ (доработок к ним), а несет лишь расходы, оплачивая лицензиару неисключительное право пользования программой. Курс экономической теории: Учебник / Под общей ред. проф. М.Н. Чепурина, проф. Е.А. Киселевой. — Киров.: Издательство «АСА», 1997.

В соответствии с правилами бухгалтерского учета расходы на приобретение программных продуктов, как правило, учитываются в составе расходов будущих периодов. В этой связи возникает вопрос: «В какой момент организация имеет право принять к вычету НДС, уплаченный при приобретении программы: полностью в момент приобретения или постепенно по мере списания стоимости программы на затраты?».

Напомним, что к нематериальным активам в целях организации бухгалтерского учета относятся объекты нефинансовых активов, одновременно удовлетворяющие условиям, приведенным в п. 56 «Инструкции по применению единого плана счетов бухгалтерского учета…», утвержденной приказом Минфина России от 01.12.2010 N 157н (далее — Инструкция N 157н).

5.13. Налог на прибыль и расходы на приобретение программного обеспечения

Вместе с тем при принятии решения об учете программного обеспечения, установленного на приобретенном сервере, на забалансовом счете, необходимо учитывать следующее.

Таким образом, в дальнейшем сумма, учтенная на счете 97, подлежит списанию на счета учета затрат (20, 26, 44 и т.д.) исходя из сроков использования, определенных организацией самостоятельно.

Обработка персональных данных Пользователей Сайта осуществляется на основании Гражданского кодекса РФ, Конституции РФ, действующего законодательства РФ в области защиты персональных данных.

Расходы, связанные с производством и реализацией, на основании п. 2 ст. 253 НК РФ подразделяются на материальные расходы, расходы на оплату труда, суммы начисленной амортизации и прочие расходы.

Как учесть затраты на приобретение неисключительных прав на программу?

Многие предприниматели задаются вопросом, можно ли использовать личные расходы в целях уменьшения налогооблагаемой базы. К сожалению, это невозможно.

Как и в смету к любому иному договору оказания услуги, в смету на разработку ПО могут включаться любые расходы и суммы, предусмотренные сторонами договора. Если о тратах имеется договорённость, они утверждены участниками отношений, какими бы ни были причины таких трат, они вполне могут включаться в смету.

По результатам проводимых экспертиз качества питьевой воды, подаваемой системами водоснабжения, уполномоченные органы (лица) делают заключение о соответствии (несоответствии) питьевой воды Санитарным правилам N 24, которое фиксируется в справках, выдаваемых запрашиваемым лицам.

Единичные случаи, но всё же, имеющие место на практике могут потребовать для испытания программного обеспечения, написанного исполнителем, специфических суперкомпьютеров, которые для частных лиц предоставляются к пользованию за плату.

Напомним прежде всего, что расходами организации в целях налогообложения прибыли организаций согласно ст. 252 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные налогоплательщиком, которые подразделяются на расходы, связанные с производством и реализацией, и внереализационные расходы.

Кроме того, купив однопользовательскую версию, руководство организации не имеет права устанавливать одну программу одновременно на несколько ПК – для этого следует приобрети сетевую версию или несколько обычных.

Вправе ли Общество единовременно учесть в расходах, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль, затраты на приобретение неисключительного права пользования программой ЭВМ, в лицензионном соглашении которой отсутствует указание на срок действия лицензии, а также расходы на ее последующую модификацию силами сторонних организаций?

Источник: https://64info.ru/administrativnye-dela/3731-kak-v-smete-uchityvayutsya-zatraty-na-priobretenie-programmnogo-obespecheniya.html

Учет расходов на программное обеспечение

Войти через uID. страница. Ucoz поиск. Яндекс поиск. Доска объявлений. Обратная связь. Войти через uID Старая форма входа. Забыл пароль Регистрация. Для добавления необходима авторизация. Часто ли Вам приходится работать в разных сметных программах?

Работаю в одной программе. В сметных программах не работаю. Репутация: 0 Статус: Offline. Вопрос: 1 как это ПО определить? Репутация: Статус: Offline.

Shift , вот что говорит по этому поводу Минрегион В сметной документации на строительство объектов затраты на первоначальное оснащение оборудования программным обеспечением ПО относятся на стоимость оборудования, так как ПО является его составной частью, без которой данное оборудование не может функционировать.

Согласно п. Извлечение из письма от Поиск расценок. Онлайн сметы. Поиск смет. B2B площадка. Исполнительная документация. Сравнение смет. Мониторинг цен. Укрупненные показатели стоимости строительства. Онлайн игры. чат. Регистрация Вход.

Реклама на сайте. Войти через uID Старая форма входа E-mail:[ ]. Страница 1 из 1 1. Приобретение программного обеспечения. Дата: Четверг, Исследованию не подлежит. Мудрость приходит с годами.

Но иногда годы приходят одни работаю Гранд-смета, РИК.

Укрупненные показатели стоимости строительства Нормативы Сайты Компании Онлайн игры Исполнительная документация чат. В случае обнаружения материалов нарушающих права правообладателя просим сообщить через форму обратной связи. Семушин А.

Включение в смету программного обеспечения

Войти через uID. страница. Ucoz поиск. Яндекс поиск.

Расчет накладных расходов. Рентабельность продаж по чистой прибыли — формула.

Программное обеспечение для эффективной работы требует постоянной актуализации. Поэтому компании вынуждены нести расходы на обновление компьютерных программ.

О том, как такие затраты учитываются при расчете налога на прибыль в ситуации, когда организация признала программу нематериальным активом, специалисты Минфина России рассказали в письме от Если программное обеспечение соответствует критериям, установленным для признания имущества амортизируемым, то оно является для целей налогообложения прибыли нематериальным активом. Напомним, что критерии прописаны в п.

5 Составление сметы затрат на разработку программного обеспечения

Даже наиболее опытные специалисты совершают ошибки, которые могут стоить предприятию не один миллион. Однако учиться лучше, анализируя чужие ошибки. Сметное дело. Последние Поиск Пользователи Правила. К каким видам работ относят программное обеспечение. Страницы: 1. Проживает: Воронеж Сообщений: 26 Регистрация: Спасибо 0.

Владислав, откуда же Вы узнали об отмене расценки в программе такого изменения нет? Они уже не знают, что настройка — это монтажные работы, а пусконаладка — это прочие работы и затраты.

Мне очень интересно где Вы нашли вот это Quote Andrey79 ФЕРп — Инсталляция и базовая настройка общего и специального программного обеспеченияФЕРп — Функциональная настройка общего программного обеспечения АС, количество функций — 1ФЕРп — Функциональная настройка специального программного обеспечения АС, количество функций — 1 Деньги правят миром…А сметчики управляют деньгами! Andrey79 Дата: Суббота,

Как в бухгалтерском и налоговом учете организации, применяющей общий режим налогообложения, отражаются затраты на приобретение и списание компьютерных программ, приобретенных по отдельному договору? Организация применяет общий режим налогообложения.

Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

В настоящее время, пожалуй, ни один бухгалтер не может обойтись без программного обеспечения, с помощью которого производится автоматизация бухгалтерского бюджетного учета и формирование отчетности учреждения.

Ситуация: нужно ли при расчете налога на прибыль распределять единовременный разовый платеж за пользование неисключительными правами на компьютерную программу.

Расходы на обновление программ

.

Затраты на настройку ПО учтены расценками сборника ФЕРп №2 системы управления», на основе которого составляется смета на пусконаладочные ПО в локальных сметах дополнительно не учитываются.

.

Накладные расходы в смете – что это?

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Накладные расходы и сметная прибыль. Настройка коэффициентов в Гранд смете

Источник: https://ankerco.ru/konstitutsionnoe-pravo/kak-v-smete-uchitivayutsya-zatrati-na-priobretenie-programmnogo-obespecheniya.php

Учет программного обеспечения в бухгалтерском учете

Как в смете учитываются затраты на приобретение программного обеспечения

Сегодня невозможно найти компанию, не применяющую в работе какое-либо программное обеспечение – от специализированных производственных и учетных программ до средств защиты и сервисов представления отчетности. О том, как отразить в учете программное обеспечение (ПО), пойдет речь в нашей публикации.

Особенности учета программного обеспечения

Электронная программа – итог интеллектуального труда, который может быть разработан собственными силами или приобретен у производителя либо дилера.

Покупая программное обеспечение, компания приобретает исключительные или неисключительные права на ее применение. Этот аспект и влияет на то, как должен осуществляться учет ПО.

По лицензионному договору на пользование ПО фирма получает неисключительные права (лицензию), а по договору отчуждения исключительных прав – то самое исключительное право на использование ПО.

Система учета программного обеспечения: исключительные права

Подобное право пользования ПО обычно возникает, если программа разрабатывается по заказу фирмы в соответствии с изложенными требованиями. При этом ПО учитывают в налоговом и бухучете как НМА (нематериальный актив).

Поставить на учет программное обеспечение следует по первоначальной стоимости, включающей в себя затраты, понесенные при покупке продукта. Если стоимость ПО не превышает 100 000 руб., то в налоговом учете актив признается неамортизируемым (п. 1 ст. 256 НК РФ), т. е. программу ценой до 100 000 руб. можно полностью списать на затраты в момент ввода в работу.

Срок полезного использования (СПИ) в налоговом учете определяется по техдокументации к ПО. Если установить его невозможно, фирма вправе сама определить срок службы, который не может быть менее 2-х лет (п. 2 ст. 258 НК РФ).

В бухучете предельная граница стоимости ПО для идентификации его в качестве амортизируемого НМА не установлена, поэтому начислять износ следует по всем НМА с известным СПИ. По активам с неопределяемым СПИ амортизация не исчисляется, но ежегодно предприятия обязаны пересматривать и уточнять срок службы НМА, подтвердив невозможность определения или установив его (п. 27 ПБУ 14/2007).

Исключительное право на ПО не имеет временных рамок, поэтому в бухучете СПИ определяется, опираясь на период, в котором планируется его использовать. На практике, чтобы избежать расхождений в налоговом и бухучете, предприятия устанавливают для ПО одинаковый срок использования.

Учет программного обеспечения: проводки

Покупка ПО на условиях исключительного права фиксируется в бухучете следующими записями:

Операции

Д/т

К/т

Учтены затраты на приобретение ПО

08/5

60

ПО введено в эксплуатацию

04

08/5

Начисление ежемесячной амортизации в бухучете по НМА с известным СПИ

20,26,44

05

Программное обеспечение – налоговый учет:

– если затраты на покупку ПО не превышают 100000 руб. его полная стоимость списывается на расходы

20,26,44

04

– если стоимость ПО выше 100000 руб. – начисляется амортизация

20,26,44

05

Пример

Компания, работающая на ОСНО, в июле 2018 приобрела исключительные права на программное обеспечение для организации кадрового делопроизводства стоимостью 300 000 руб.

Регистрация перехода права на программное обеспечение, постановка на учет оформлена в июле 2018, при этом уплачена госпошлина в сумме 7500 руб. Срок действия исключительного права – 60 месяцев.

В налоговом и бухучете амортизация по НМА начисляется линейным способом.

Операции

Д/т

К/т

Сумма

Учтены затраты на ПО:

Стоимость права пользования ПО по счету поставщика

08/5

60

300000

Уплата госпошлины

08/5

76

7500

Ввод ПО в эксплуатацию

04

08/5

307500

Начисление амортизации с августа 2018 (307500 / 60 мес.)

20,26,44

05

5125

По окончании СПИ (60 мес.) стоимость ПО будет учтена в расходах полностью. Если фирма захочет продлить действие исключительного права, то ПО не нужно списывать в бухучете, а продолжать учитывать с нулевой остаточной стоимостью. Сумму уплаченной в связи с этим госпошлины бухгалтеру придется отнести на текущие затраты.

Учет неисключительных прав на программное обеспечение

Покупка программного продукта по лицензионному соглашению дает приобретателю неисключительные права, подтверждаемые лицензией. В такой ситуации программа не может быть отнесена в состав НМА, поскольку собственностью фирмы не является. Учет затрат по ее приобретению будет осуществляться в расходах будущих периодов (РБП) на счете 97.

В налоговом учете такие затраты на ПО списывают ежемесячно равными долями в течение всего времени использования, т.е. периода действия лицензии. Если СПИ не означен в договоре, п. 4 ст. 1235 ГК РФ считает его заключенным на 5 лет, т. е.

затраты компания распределяет исходя из этого периода, устанавливая его самостоятельно. В бухучете списывать затраты по приобретению неисключительных прав на ПО можно, как и в налоговом – равными долями или одномоментно.

Обычно компании практикуют ведение БУ и НУ, равномерно распределяя расходы на весь период действия лицензии.

Кроме того, пользователь обязан вести учет лицензий программного обеспечения за балансом, открыв, например, новый счет 012 «НМА, полученные в пользование по лицензионному договору», поскольку неисключительное право на ПО у продавца является объектом НМА. Платежи за обновление программы учитывают в составе производственных текущих затрат.

Учет программного обеспечения в бухгалтерском учете 2018 при покупке с неисключительными правами осуществляется такими записями:

Операции

Д/т

К/т

Оплата за пользование программой

60,76

51

Приобретено право использования ПО

97

60,76

Лицензия на программное обеспечение (бухгалтерский учет) учтена за балансом в величине оценки по договору

012

Списание (ежемесячно) доли расходов будущих периодов (сумма затрат / количество месяцев пользования ПО)

20,26,44

97

Списание стоимости актива по завершении срока лицензии на использование ПО

012

ЭкспертЗакона
Добавить комментарий