Как заполнить в 6 ндфл отпускные с вычетом

Заполнение 6-НДФЛ с отпускными

Как заполнить в 6 ндфл отпускные с вычетом

» Отчетность » Заполнение 6-НДФЛ с отпускными

Форма 6-НДФЛ — это расчет НДФЛ, заполняемый по итогам каждого квартала с указанием обобщенных показателей о выданных доходах, начисленном, удержанном и уплаченном подоходном налоге в целом по организации. При заполнении 6-НДФЛ имеется масса нюансов, в частности в статье рассмотрено, как в 6-НДФЛ отразить отпускные.

В статье рассмотрен процесс заполнения формы 6-НДФЛ и приведен пример заполнения расчета с отпускными. Бланк 6-НДФЛ и образец заполнения с отпускными можно скачать ниже.

Сама форма и порядок ее заполнения подробно рассмотрен в этой статье.

Бланк 6-НДФЛ утвержден Приказом ФНС ММВ-7-11/450@ от 14.10.2015. Указанный приказ утверждает порядок заполнения отчета, однако он не учитывает некоторых особенностей и нюансов заполнения, а потому более подробная информация раскрывается в поясняющих письмах ФНС России, которыми также нужно руководствоваться при заполнения расчета 6-НДФЛ.

Расчет подается 4 раза в год — за 3, 6, 9 и 12 месяцев. За 3, 6 и 9 месяцев расчетов сдается в течение следующего месяца, следующего за периодом. За год  — до 1 апреля включительно. То есть срок сдачи 6-НДФЛ за 2016 год — до 1 апреля 2017 года включительно, в связи с тем, что в 2017 году 1 апреля попадает на субботу, крайний срок подачи расчета переносится на 3 апреля 2017 года.

Образец заполнения 6-НДФЛ с отпускными в 2017 году

Порядок отражения отпускных в расчете 6-НДФЛ рассмотрим на примере оформления отчета за 2016 год для подачи его в 2017 году.

Как отразить отпускные в первом разделе 6-НДФЛ

Отпускные, так же как и заработная плата, облагаются НДФЛ по ставке 13%, а потому величину начисленных отпускных за год нужно суммировать с общей зарплатой и показать в обобщенном виде строке 020 первого раздела 6-НДФЛ. В данной строке показываются все начисленные в 2016 году отпускные, независимо от момента и факта их выплаты.

В данной строке не показываются те выплаты физическим лицам, которые не облагаются НДФЛ. Отпускные, начисляемые сотрудникам при уходе в оплачиваемый отпуск (основной трудовой, учебный) не относятся к данной категории, а потому включаются в строку 020 первого раздела в полном объеме.

С суммы отпускных работодатель должен удержать 13%, выдав работнику на руки размер отпускных за вычетом подоходного налога.

Размер полученного налога показывается в поле 040, данная величина определяется как ставка, указанная в поле 010 (в отношении отпускных это 13%), умноженная на сумму доходов из поля 020.

В поле 070 первого раздела нужно показать удержанный налог.

Если работнику предоставляется отпуск авансом, он получает отпускные с учетом, что далее отработает положенный срок.

Если после выхода из отпуска работник увольняется, не отработав положенный период, за который представлен отпуск, то работодатель вправе удержать излишне выплаченные отпускные, а следовательно придется пересчитать их размер и удержанный по ним НДФЛ.

Результаты перерасчета должны быть учтены в разделе 1 формы 6-НДФЛ, то есть в поля данного раздела за 2016 год нужно вносить показатели по состоянию на 31 декабря 2016 года с учетом всех перерасчетов отпускных и НДФЛ по ним.

Как отразить отпускные во втором разделе 6-НДФЛ

В этом разделе показываются даты и суммы, при заполнении расчета 6-НДФЛ сведения приводятся за последние три месяца 2016 года (октябрь, ноябрь, декабрь):

  • 100 — день фактической выдачи дохода, для отпускных — это день их выплаты работнику (не позднее чем за три дня до начала отпуска). Особенность в том, что для зарплаты фактический день выплаты дохода — это последний день месяца, за который она начислена. В связи с тем, что для зарплаты и для отпускных даты разные, то эти суммы нужно разделять по разным датам, отдельно заполняя поля 100-140 для зарплаты и для отпускных;
  • 110 — момент удержания НДФЛ — дата соответствует дню выплаты дохода;
  • 120 — перечисление НДФЛ — для отпускных это последний день месяца, в котором они выплачены. Опять же для зарплаты данная дата соответствует дню, идущему за днем выплаты, а потому отпускные также нужно обособлять от зарплаты;
  • 130 — доход, выплаченный в дату, указанную в поле 100. Сумма отпускных будет показана отдельно от зарплаты;
  • 140 — сумма НДФЛ, удержанный в день из поля 110.

Необходимо включать во втором раздел только те суммы отпускных, даты выплаты которых попали в три последние месяца периода. В отношении НДФЛ то же правило, показывается только тот налог с отпускных, дата удержания и перечисления которого пришлась на последние три месяца периода.

Пример заполнения 6-НДФЛ с отпускными:

Исходные данные:

Отпускные выданы работнику 13.11 в размере 30000 руб. З/п за ноябрь составила 20000 руб. и выплачена 05.12, в этот же день перечислен НДФЛ с з/п. Для чистоты эксперимента пренебрегаем прочими месяцами и сотрудниками. В 6-НДФЛ отражены данные только по ноябрю 2016 года, в котором выплачены отпускные

Форма 6-НДФЛ бланк 2017 скачать — excel.

Расчет 6-НДФЛ пример заполнения с отпускными  — скачать.

— заполнение 6-НДФЛ на реальных примерах:

Не нашли в статье ответ на Ваш вопрос?Получите инструкции, как решить именно Вашу проблему. Позвоните по телефону прямо сейчас:+7 (499) 490-27-62 – Москва – ПОЗВОНИТЬ+7 (812) 603-45-17 – Санкт-Петербург – ПОЗВОНИТЬ+8 (800) 500-27-29 доб.849 – Санкт-Петербург – ПОЗВОНИТЬЗадайте вопрос бесплатно здесь – если вы проживаете в другом регионе.Это быстро и бесплатно!

Источник: http://rabotniks.ru/zapolnenie-6-ndfl-s-otpusknymi/

Как в 6 НДФЛ отразить отпускные

Как заполнить в 6 ндфл отпускные с вычетом

Как в 6 НДФЛ отразить отпускные – зависит от даты их выплаты и от ситуации с сотрудником (увольняется или нет). Ошибка в сумме или в дате – повод для штрафа или подачи уточненного расчета. Проверьте себя.

Читайте в статье:

Неточности в форме 6-НДФЛ наказуемы – могут оштрафовать и работодателя, и сотрудника, ответственного за подготовку отчета, в том числе директора:

  1. Работодателя – на 500 р. за каждый расчет.
  2. Ответственного сотрудника – на сумму от 300 р. до 500 р.

Попробуйте составить, проверить и сдать 6-НДФЛ онлайн.

В ситуации с отпускными форма 6 НДФЛ и правила ее заполнения не детализируют особенности отражения сумм и дат в нестандартных ситуациях. Поэтому приходится брать за основу многочисленные официальные разъяснения, особенно по вопросам указания дат в разделе 2 расчета.

  • Скачать бланк 6-НДФЛ.
  • Скачать пример 6-НДФЛ за полугодие.

6 НДФЛ: отпускные, дата получения дохода

Такие денежные выплаты для целей НДФЛ считаются полученными в день их выдачи сотруднику. Подробнее о ключевых датах при заполнении 6 НДФЛ читайте в таблице 1.

Таблица 1. 6 НДФЛ: отпускные по датам

ДеньКак определить
Получение денег на отпускДень выплаты
Расчет НДФЛДень выплаты
Удержание налогаДень выплаты
Перечисление НДФЛ в бюджетПоследний день месяца выплаты

Исходя из этих правил по определению дат и оформляется расчет 6-НДФЛ. Вот несколько примеров заполнения формы при нестандартных ситуациях.

  • Скачать справочник по заполнению 6-НДФЛ.

Как отразить отпускные в 6 НДФЛ при отдыхе в следующем квартале

В такой ситуации в первом разделе показатели заполняют в периоде выплаты денег, а во второй раздел сведения вносят, если крайний срок уплаты налога в бюджет пришелся на период отчета. Если это нерабочий день, то сведения во  второй раздел 6 НДФЛ вносят только по итогам следующего периода по строкам:

  • 100 – день выдачи средств;
  • 110 – день выдачи средств;
  • 120  – последняя дата в месяце выплаты или перенесенный рабочий день с прошлого периода;
  • 130 – выданная сумма;
  • 140 – налог с выданной суммы.

Пример 1

6 НДФЛ с отпускными, пример заполнения

Сотрудник ООО «Символ» 28 июня получил 25 000 р. на отдых и ушел в отпуск со 2 июля. Бухгалтер «Символа» удержал 3250 р. налога и заполнил расчет 6 НДФЛ:

Раздел 1

Раздел 2

Как отразить отпускные в 6-НДФЛ при перерасчете с доплатой

В данном случае в первом разделе отражают выплату с учетом корректировки. Во втором разделе  отражают по отдельности изначальные отпускные и доплату – по строкам:

  • 100 – дни каждой из выплат;
  • 110 – дни каждой из выплат;
  • 120 – последняя дата в месяце выплаты;
  • 130 – отпускная и доплаченная суммы
  • 140 – налог с обеих сумм.

Пример 2

Пример заполнения 6-НДФЛ с отпускными

Сотрудник ООО «Символ» ушел на отдых с 1 июня. Бухгалтер сделал выплаты:

  • 28 мая – 10 000 р. с удержанием 1300 р. налога;
  • 5 июня – 3000 р. с удержанием 390 р. НДФЛ,

и в результате форму 6-НДФЛ заполнил так:

Раздел 1

Раздел 2 за полугодие

Раздел 2 за 9 месяцев

6 НДФЛ: отпускные вместе с зарплатой

Зарплату придется показать в отчете отдельно, так как у нее другие ключевые даты. Читайте о них в таблице 2.

Таблица 2. 6 НДФЛ: отпускные вместе с зарплатой

День для зарплатыКак определить
Получение денегПоследняя дата месяца
Расчет НДФЛПоследняя дата месяца
Удержание налогаДата выплаты денег
Перечисление НДФЛ в бюджетСледующая дата после дня выплаты денег

Значит, во втором разделе бухгалтер запишет:

  1. По отпускным по строкам:
    • 100 – день выдачи средств;
    • 110 – день выдачи средств;
    • 120 – последняя дата в месяце выплаты;
    • 130 – выданная сумма;
    • 140 – налог с выданной суммы.
  2. По заработку:
    • 100 – последний день зарплатного месяца;
    • 110 – день выдачи зарплатных средств;
    • 120 – следующий рабочий день после выдачи зарплатных средств;
    • 130 – зарплатная сумма;
    • 140 – налог с зарплатной суммы.

Пример 3

6 НДФЛ с отпускными: пример заполнения

Сотрудник ООО «Символ» ушел на ежегодный отдых с 14 мая. Бухгалтер сделал 7 мая выплаты:

  • 26 000 р. отпускных с удержанием 3380 р. налога;
  • 40 000 р. заработка с удержанием 5200 р. НДФЛ,

и в результате  второй раздел формы 6-НДФЛ заполнил так:

Раздел 2

Как отразить отпускные в 6-НДФЛ при отзыве из отпуска

В такой ситуации выплата к отдыху пересчитывается. Ее показывают во втором разделе с учетом корректировки, как и сумму налога. Перечисляют НДФЛ в сумме за минусом излишнего удержания с неиспользованных отпускных дней. Оплату перенесенных дней показывают в расчете в день выплаты денег. В результате во втором разделе бухгалтер запишет:

  1. По отпускным по строкам:
    • 100 – день выдачи средств;
    • 110 – день выдачи средств;
    • 120 – последняя дата в месяце выплаты;
    • 130 – сумма после перерасчета;
    • 140 – налог с суммы с учетом перерасчета.
  2. По заработку по строкам:
    • 100 – последний день зарплатного месяца;
    • 110 – день выдачи зарплатных средств;
    • 120 – следующий рабочий день после выдачи зарплатных средств;
    • 130 – зарплатная сумма;
    • 140 – налог с зарплаты.
  3. По переносу по строкам:
    • 100 – день выдачи отпускных средств;
    • 110 – день выдачи средств;
    • 120 – последняя дата в месяце выплаты;
    • 130 – выданная сумма;
    • 140 – налог с выданной суммы.

Пример 4

Пример заполнения 6-НДФЛ с отпускными

Второй раздел в расчете за полугодие:

Второй раздел в расчете за 9 месяцев:

Как отразить отпускные в 6 НДФЛ при болезни в отпуске

Болезнь не изменяет общие правила фиксации отпускных в расчете, если отпуск продлили на дни заболевания в том же месяце. Отпускная сумма в таком случае не меняется. Во втором разделе бухгалтер запишет:

  1. По отпускным по строкам:
    • 100 – день выдачи средств;
    • 110 – день выдачи средств;
    • 120 – последняя дата в месяце выплаты;
    • 130 – выданная сумма;
    • 140 – налог с выданной суммы.
  2. По больничным по строкам:
    • 100 – день выдачи больничных средств;
    • 110 – день выдачи больничных средств;
    • 120 – последняя дата в месяце выплаты;
    • 130 – больничная сумма;
    • 140 – налог с больничной суммы.

Пример 5

6 НДФЛ с отпускными: пример заполнения

Сотрудник ООО «Символ» взял отпуск с 6-го по 19-е июня. С отпускных в размере 17 500 р. удержан налог в сумме 2275 р.

Период с 14-го по 17-е июня он проболел, получив больничные 21-го июня в размере 2650 р., включая НДФЛ в сумме 345 р. «Символ» перенес дни отпуска на период с 25-го июня, а бухгалтер так заполнил второй раздел расчета за 9 месяцев:

Как отразить отпускные в 6-НДФЛ при увольнении

Особого порядка для таких выплат не установлено, их фиксируют в расчете по обычным правилам, но отдельно от иных увольнительных сумм.

Пример 6

Пример заполнения 6-НДФЛ с отпускными

Сотрудник ООО «Символ» взял отпуск перед увольнением с 5-го июня и 1-го июня получил 10 000 р. отпускных, включая налог в сумме 1300 р. Бухгалтер так заполнил второй раздел расчета за 9 месяцев:

Отпускные 6 НДФЛ: как отчитаться

Сдать форму за отчетный период нужно к последнему дню следующего за ним месяца. Ближайшие сроки по расчету 6-НДФЛ смотрите в таблице 3.

Таблица 3. Отпускные 6 НДФЛ: как отчитаться

Период по отчетности в 2018 годуСрок сдачи в инспекцию
полугодие31.07.18
9 месяцев

Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/1331-otpusknye-6-ndfl

6-НДФЛ: отпускные с зарплатой

Как заполнить в 6 ндфл отпускные с вычетом

В отдельной консультации мы ответили на вопрос, как в 6-НДФЛ отразить отпускные.

Но в расчете помимо данных выплат, как правило, присутствуют и другие, такие как, заработная плата, премии, больничные и др.

В этой консультации мы подробно рассмотрим, как заполнить форму 6-НДФЛ на отпускные с зарплатой. Причем разберем ситуацию, когда выплачиваются они в один день.

Даты в 6-НДФЛ

Для того, что корректно отразить разные виды выплат в отчетной форме 6-НДФЛ, нужно четко знать, как определяются:

  1. дата фактического получения дохода;
  2. дата удержания налога с дохода;
  3. крайний срок перечисления налога, удержанного с дохода.

Зарплатные даты в 6-НДФЛ

Если говорить о зарплате, то дата фактического получения данного вида дохода отдельно прописана в абз.1 п.2 ст.223 НК РФ – это последний день расчетного месяца. То есть зарплата за январь считается полученной 31.01.ГГГГ, за февраль – 28 (29).02.ГГГГ, за март – 31.03.ГГГГ и т. д. На эту же дату налоговый агент исчисляет НДФЛ с дохода (абз.1 п.3 ст.226 НК РФ).

На основании абз.1 п.4 ст.226 НК РФ исчисленный налог удерживается из «зарплатного» дохода при его фактической выплате. Конкретную дату выдачи заработка устанавливает работодатель, любую, с 1-го по 15-е число месяца, следующего за расчетным, но не позже (ст.136 ТК РФ).

В бюджет НДФЛ перечисляется не позднее дня, следующего за днем выплаты зарплаты (абз.1 п.6 ст.226 НК РФ).

Итак, мы выяснили, что:

  1. дата фактического получения дохода в виде оплаты труда – это последний день месяца, за который начислена зарплата;
  2. дата удержания НДФЛ – это дата выплаты зарплаты;
  3. крайний срок перечисления НДФЛ – это день, следующий за днем выплаты зарплаты.

Отпускные даты в 6-НДФЛ

В отличие от оплаты труда дата фактического получения дохода в виде оплаты отпусков определяется по общему правилу, установленному пп.1 п.1 ст.223 НК РФ, как день выплаты этого дохода физлицу. То есть когда работодатель перечислит работнику отпускные на банковскую карту или выдаст деньги из кассы предприятия, тогда доход считается полученным.

Исчисление и удержание НДФЛ производится в один день – в день выплаты дохода. Это следует из абз.1 п.3 ст.226 НК РФ и абз.1 п.4 ст.226 НК РФ.

А вот крайний срок перечисления налога регулируется отдельной нормой – абз.2 п.6 ст.226 НК РФ. В соответствии с ней НДФЛ с отпускных уплачивается в бюджет не позднее последнего числа месяца, в котором работники получили деньги к отпуску.

Итак, мы выяснили, что:

  1. дата фактического получения дохода в виде оплаты отпусков – это дата выплаты отпускных;
  2. дата удержания НДФЛ – это дата выплаты отпускных;
  3. крайний срок перечисления НДФЛ – это последний день месяца, в котором выплачивались отпускные.

Получается, что предельные сроки уплаты налога с зарплаты и отпускных всегда различаются, даже если эти выплаты производятся в один день. Поэтому в разделе 2 формы 6-НДФЛ доход в виде оплаты труда показывается отдельно от дохода в виде оплаты отпусков.

Отпускные вместе с зарплатой в 6-НДФЛ: пример

Продемонстрируем на примере, как в 6-НДФЛ отразить отпускные вместе с зарплатой.

Пример. В ООО «Лотос» работают два человека:

  1. генеральный директор – с окладом 50 000 руб.;
  2. главный бухгалтер – с окладом 35 000 руб.

Главный бухгалтер ежемесячно получает стандартный налоговый вычет на единственного 7-летнего ребенка в размере 1 400 руб.

Общество 5 мая выплатило генеральному директору отпускные в размере 45 000 руб.

Все начисленные в пользу работников выплаты представлены в таблице ниже.

Месяц начисления доходаВид доходаСумма начисленного дохода, руб.НДФЛ с дохода (13%), руб.
Январь 2017Зарплата85 00010 868*
Февраль 2017Зарплата85 00010 868
Март 2017Зарплата85 00010 868
Апрель 2017Зарплата85 00010 868
Май 2017Зарплата52 5006 643
Отпускные45 0005 850
Июнь 2017Зарплата80 20010 244
ИТОГО:Х517 70066 209

НДФЛ исчисляется с учетом предоставленного работнику стандартного налогового вычета: (85 000 руб. – 1 400 руб.) х 13% = 10 868 руб.

В организации установлены следующие сроки выплаты заработной платы:

  • за первую половину расчетного месяца – 20 число этого месяца;
  • за вторую половину расчетного месяца – 5 число следующего месяца.

ООО «Лотос» заполнило расчет по форме 6-НДФЛ за полугодие 2017 года следующим образом.

Раздел 1 расчета 6-НДФЛ

Заполняется нарастающим итогом с начала 2017 года (в нашем примере до июня 2017 года).

по строке 010 – 13 / указывается ставка, по которой исчисляется и удерживается НДФЛ с доходов физлиц;

по строке 020 – 517 700 / указывается общая сумма дохода (включая отпускные), начисленного физлицам за период январь – июнь 2017 года;

по строке 030 – 8 400 / указывается сумма налоговых вычетов, предоставленных физлицам за период январь – июнь 2017 года;

по строке 040 – 66 209 / указывается НДФЛ, исчисленный с доходов физлиц;

по строке 060 – 2 / указывается количество физлиц, получивших доход (в т. ч. в виде отпускных) по всем налоговым ставкам;

по строке 070 – 55 965 / указывается НДФЛ, удержанный с общей суммы выплаченного физлицам дохода по всем налоговым ставкам за период январь – июнь 2017 года.

Обратите внимание!
Поскольку НДФЛ с зарплаты, начисленной за июнь 2017 года, будет удержан только в июле при ее фактической выплате, значит соответствующая сумма налога не будет включена в показатель строки 070.

Раздел 2 расчета 6-НДФЛ

Заполняется только за последние 3 месяца отчетного периода (в нашем примере за апрель – июнь 2017 года).

Сведения о выплате дохода за март.

Кстати!
Если операция начинается в одном отчетном периоде, а заканчивается в другом, то в разделе 2 формы 6-НДФЛ она отражается в периоде завершения.

А момент завершения операции соответствует периоду, в котором наступает крайний срок уплаты налога.

Таким образом зарплата за март 2017 года, выплаченная в апреле, попадет в отчет за 6 месяцев, а за июнь – только в отчет за 9 месяцев.

по строке 100 – 31.03.2017 / указывается дата получения дохода физлицами; для зарплаты – это последний день месяца, за который она начислена (п.2 ст.223 НК РФ);

Источник: https://yarbuh76.ru/buhgalterskie-konsultacii/6-ndfl-otpusknye-s-zarplatoi.html

6 НДФЛ отпускные: сроки перечисления и советы по заполнению отчета

Как заполнить в 6 ндфл отпускные с вычетом

Бухгалтер должен правильно отобразить в отчете 6 НДФЛ отпускные сотрудника, так как это вид дохода, который облагается налогом.

Ошибки в оформлении могут привести к различным санкциям со стороны ФНС. Сам отчет по форме 6-НДФЛ несложный, но при его составлении необходимо быть предельно внимательным.

Если сотрудников бухгалтерии несколько, то имеет смысл обратиться за помощью в проверке к коллеге.

6 НДФЛ отпускные

Особенности 6-НДФЛ

6-НДФЛ – это отчет, который состоит из двух разделов. Он заполняется каждый квартал. Принцип включения доходов здесь различный, поэтому нужно внимательно заполнять документ.

Чтобы исключить факт внесения данных по методу «подгонки» сейчас указываются сведения по нарастающей. Первый раздел заполняется всегда, независимо от наличия финансовой деятельности. Он показывает данные по нарастающей.

Во втором разделе бухгалтер должен показать сведения за очередной отчетный период.

В отчете указываются данные о следующих доходах:

  • зарплата;
  • дивиденды;
  • отпускные;
  • больничные;
  • иные виды доходов.

Также нужно указывать отдельно налог по каждому виду дохода и общие сведения.

Важно. Закон требуется предоставить сотруднику отпускные максимум за три дня до ухода в отпуск.

Что такое дата получения отпускных и как ее отобразить в отчете

В статье 223 НК РФ, Письме Минфина №03-04/2187 и в Постановлении Президиума ВАС РФ №11709/11 указано, что порядок получения дохода в виде отпускных отличается от зарплаты. Поэтому он требует особого оформления в финансовых отчетах.

Дата получения отпускных – это день, когда средства были перечислены специалисту. В этот же день должен рассчитываться НДФЛ. Если деньги выдавались в одном месяце, а отпуск в другом, то существуют свои нюансы заполнения отчета, но об этом будет написано ниже.

Здесь существуют особые правила заполнения строчки 100.

Выписка из статьи НК РФ

Важно. На каждого сотрудника 6-НДФЛ составляется отдельно. То есть, если в отпуск было отправлено несколько человек, то у каждого в отчете требуется отразить это.

Дата удержания налога и его перечисления в бюджет

В статье 226 НК РФ указано, что дату отпускных необходимо отображать в 110 строке отчета 6-НДФЛ. При этом удержание налога происходит в момент начисления оплаты.

Размер отпускных зависит от длительности работы в конкретно взятой компании, полученных официально премий и надбавок к окладу, а также больничных компенсаций. Стандартный расчетный период составляет 12 месяцев. Используют установленную законом формулу для расчета.

При этом каждый раз размер отпускных может отличаться, в зависимости от уровня официальных доходов специалиста.

Памятка оплаты НДФЛ

Как отразить отпускные в 6-НДФЛ – пошаговая инструкция

Стоит рассмотреть, как происходит заполнение отпускных в отчете 6-НДФЛ в виде пошаговой инструкции, чтобы можно сделать все правильно с первого раза.

Шаг 1. Заполнение ИНН и КПП, а также указание налоговой ставки, которая установлена законом.

Заполнение ИНН и КПП

Шаг 2. Заполнение раздела 1 в соответствии с подстрочником. Тут необходимо указать общую сумму доходов и расписать данные за каждый месяц. Для расчета отпусков берут сведения за 12 месяцев.

Заполнение первого раздела

Шаг 3. Указание налога, который был удержан за фактически выданные ранее суммы. Указываются данные тоже за каждый месяц. Также нужно указать итоговый размер. На этом этапе происходит также расчет отпускных и вычет НДФЛ из них.

Заполнение второго раздела

Шаг 4. Заполнение титульного листа. На нем нужно указать ФИО сотрудника, ИНН и КПП.

Заполнение титульного листа

В принципе, само заполнение не представляет проблем. Необходимо только выполнять все предельно внимательно. Если отпускные переходящие, то нужно заполнять не все строчки в один месяц, поскольку они переходят в отчет следующего месяца.

Переходящие отпускные

Отдельно поговорим о том, как отображать отпускные января в данных за декабрь. Обычно это вызывает проблемы у бухгалтеров, так как периоды разные, при этом сведения уже отчасти пойдут в новый годовой отчет.

Начисление отпускных в 1с

Особых сложностей не возникает, если не считать длительные новогодние праздники. Все происходит также, как при переходящих отпускных между кварталами. Вот основные моменты, о которых нужно помнить:

  • данные в строках 100 и 110 Раздела один отображаются по дате выплаты;
  • срок перечисления НДФЛ может растянуться до последнего числа месяца;
  • в 120 строке указывается, в отчет за какой период попадут отпускные.

Таблица 1. Заполнение отчета с привязкой к строкам формы отчета

СтрокаДействиеСрок выполненияНормы НК РФ (статья)
020Начисление доходаВ день совершения транзакции223
040Исчисление НДФЛВ день совершения транзакции226 п.3
100Передача денег сотрудникуВ день совершения транзакции223
070, 110Удержание НДФЛВ день совершения транзакции226 п. 4
120Перечисление НДФЛ в казнуПоследнее число месяца, в котором выдавалось пособие226 п. 6

Рассмотрим процесс занесения отпускных в 6-НДФЛ на примере.

Таблица 2. Пример занесения отпускных в отчет

СтрокаЗначение
02018 500
0402 405
0702 405
100

Источник: https://posobie-expert.com/6-ndfl-otpusknye/

Отпускные в 6-НДФЛ 2019 года – пример заполнения

Как заполнить в 6 ндфл отпускные с вычетом

Вопрос о том, как показать в расчете 6-НДФЛ отпускные выплаты – вопрос не праздный. Есть специфика, поскольку по таким выплатам установлен свой, особый срок перечисления подоходного налога в бюджет. Как заполнить 6-НДФЛ по оплате законного отдыха сотрудника в 2019 году – узнаете из статьи.

Отпускные – облагаемая выплата

Начнем с того, что оплата основного ежегодного отдыха облагается работодателем НДФЛ по общей ставке 13%. То есть это полностью облагаемая выплата. И компания по ней выступает в качестве налогового агента по НДФЛ. Поэтому и возникает необходимость указания соответствующих сумм в таких «зарплатных» отчетах, как 6-НДФЛ (сдается ежеквартально) и 2-НДФЛ (годовая форма).

Напомним, что на всю сумму по основному отпуску также начисляются все страховые взносы. Соответственно вся операция должна быть зафиксирована в регистрах 2019 года как по НДФЛ, так и по взносам.

Отчетность через интернет бесплатно!

Сдавайте отчетность 3 месяца через интернет за наш счет. Все что нужно — это оставить заявку на программу «Упрощенка. Отчетность». ЭЦП в подарок.

Сдавать отчетность бесплатно

Отпускные в 6-НДФЛ 2019 года: дата получения дохода

Пройдемся поочередно по трем календарным показателям (датам) из раздела 2 формы. Разобравшись с ними, достаточно легко будет понять, какие суммы, когда и почему попадут и в раздел 1 формы.

Итак, первая дата раздела 2 – день получения дохода. Это число – день непосредственной выплаты. То есть выдача денег на руки. Либо перечисление средств на карту работника (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК). Способ расчета выбирает компания сама. Данный порядок – общий. И пока тут никакой специфики нет.

Отпускные в 6-НДФЛ 2019 года: дата удержания налога

Момент удержания подоходного совпадает с датой самой выплаты (п. 4 ст. 226 НК). То есть как и в случае с получением дохода здесь действует общеустановленная норма. Никакой специфики не появляется.

Статья по теме: Срок выплаты отпускных в 2019 году с учетом последних изменений

Отпускные в 6-НДФЛ 2019 года: срок перечисления налога

Удержанный с отпускных НДФЛ должен быть уплачен в бюджет государства не позднее последнего дня месяца, в котором сделана выплата (абз. 2 п. 6 ст. 226 НК). Это правило – исключение из общего порядка.

Помимо оплаты отпуска норма касается также выплат по больничному листу. По общему распорядку, напомним, удержанная сумма должна быть перечислена в день удержания либо на следующий за ним рабочий день.

Именно по этому сроку (дате) операция попадает в раздел 2 формы 6-НДФЛ и никак не раньше. Даже если налог с отпускных вы уплатили сразу в момент, когда его удержали. Или чуть позднее, но все же до окончания месяца.

Это важно помнить, когда нужно отражать в «зарплатной» отчетности переходящие суммы – выплаты на стыке кварталов. Ведь, напомним, во втором разделе приводятся операции лишь за три последних месяца отчетного (налогового) периода.

И включить лишние операции в раздел либо, наоборот, что-то упустить будет ошибкой.

Внимание! Изменился порядок отчетности по 6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года

В зарплатных отчетах за 2 квартал учтите изменения, которые вступили в силу в 2019 году. Эксперты журнала “Зарплата” обобщили все изменения по 6-НДФЛ.

Читайте, как инспекторы сравнивают показатели отчетов между собой. Если проверите их сами, избежите уточненок и сможете пояснить любую цифру из отчета.

Все главные изменения по зарплате посмотрите в удобной презентации и специальном сервисе.

Главные изменения по 6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года

Также не забывайте, что если установленный срок расчетов с бюджетом выпадает на выходной (праздник), то он законно переносится на ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК). И именно эта новая дата должна указываться в разделе 2. Далее на примерах вы увидите, как работает на практике это правило.

Отпускные отражайте по строкам 100-140 отдельно от заработной платы, даже – если так случилось – вы выдали все суммы в один день. Поскольку, повторим, третья дата – срок уплаты налога – по зарплате и отпускным – разный.

В том числе разными будут и даты получения дохода. По зарплате – это всегда последний календарный день отработанного месяца, за который производится расчет.

По ежегодному основному отдыху, как мы уже сказали, – непосредственно день выплаты.

Отпускные в разделе 1 формы 6-НДФЛ 2019 года

Начисленный доход по отпуску и соответственно исчисленный с него налог возникают на дату расчетов с сотрудником. По этой дате начисленные суммы попадают в раздел 1 расчета 6-НДФЛ.

Соответствующие суммы включаются в строки 020 и 040 раздела. Тогда же заполняется строка 070 «Сумма удержанного налога».

Ведь, как мы уже сказали выше, начисление дохода с отпускных и удержание налога с него происходят в один момент – в день непосредственной выплаты сумм.

Раздел 1 заполняется нарастающим итогом с начала года. Поэтому, например, суммы, выплаченные в самом начале года, будут «сидеть» у вас по строкам раздела 1 весь год: в отчетности за I квартал, полугодие, 9 месяцев и год.

Отпускные в 6-НДФЛ: примеры заполнения в 2019 году

Пример 1. 20 февраля 2019 года сотрудник ООО «Стик» менеджер Федоров О.П. отправляется на ежегодный отдых. 15 февраля ему выплачены отпускные. В налоговом регистре 15 февраля бухгалтер отметил как день получения дохода и день удержания налога с него.

Срок уплаты удержанного НДФЛ – 28 февраля. До этой даты бухгалтер перевел удержанную сумму в бюджет.

Вся операция приходится на I квартал 2019 года. Бухгалтер заполнил раздел 2 формы 6-НДФЛ за I квартал 2019 года по этой операции так, как показано в образце.

Пример 2 – переходящая выплата. Пусть сотрудник уходит на отдых с 20 марта 2019 года. Компания выплатила отпускные 15 марта. Тогда 15 марта – это день получения дохода.

В этот же день удержали НДФЛ и сразу уплатили его в бюджет, хотя крайний срок уплаты подоходного с этой выплаты приходится на 31 марта.

А с учетом того, что это в 2019 году выходной (воскресенье), дедлайн выпадает и вовсе на 1 апреля, то есть на ближайший рабочий день – понедельник.

Доход по рассматриваемой операции возник у работника в марте. Тогда же исчислен и удержан налог. Соответственно вся операция целиком попала в раздел 1 формы 6-НДФЛ уже за период I квартал 2019.

В раздел 2 формы 6-НДФЛ выплату нужно включить лишь в отчетность за 6 (шесть) месяцев / полугодие 2019 года. Ведь при заполнении этого раздела нужно ориентироваться на срок перечисления налога.

А он, с учетом выходных, приходится на апрель, как сказано выше. То есть уже на II квартал. И неважно, что реально с бюджетом фирма рассчиталась уже в I квартале.

Значит, вся операция сначала попадет в раздел 1, а в следующем квартале будет показана и в разделе 2. То есть это пример так называемой переходящей выплаты.

Как бухгалтер заполнит строки второго раздела – смотрите на нашем образце.

Заполнение 6-НДФЛ в 2019 году по доплате отпускных

Источник: https://www.Zarplata-online.ru/art/161380-otpusknye-v-6-ndfl-2019

Как отразить отпускные в отчете 6-НДФЛ

Как заполнить в 6 ндфл отпускные с вычетом

Отпускные выплаты, как и любые другие доходы физических лиц, облагаются налогом, которой обязательно должен отображаться в декларации 6-НДФЛ. Как отобразить отпускные в отчете 6-НДФЛ подробно рассматривается в данной статье.

Особенности отпускных по части НДФЛ

Отпускные, а так же больничные, должны быть отражены в отчете 6-НДФЛ наряду с доходами физических лиц, подлежащих налогообложению. В соответствии со статьей 136 Трудового кодекса РФ заработная плата выплачивается в два этапа (аванс и основная часть), в то время как отпускные и больничные начисляются следующим образом:

  • отпускные: при оформлении отпуска, не позднее, чем за 3 календарных дня до его наступления (статья 136 ТК РФ);
  • больничные: в течение 10 календарных дней после того, как сотрудник предоставит больничный лист или другой соответствующий документ. Больничные начисляются в совокупности с ближайшей зарплатой, согласно пункту 1 статьи 15 закона «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» от 29 декабря 2006 года No 255-ФЗ.

Не смотря на различия в сроках начисления, правила определения и для отпускных и для больничных являются общими:

  1. Дата, когда доход признается полученным для расчета НДФЛ, должен соответствовать дате выплаты дохода (подпункт 1 пункт 1 статьи 223 Налогового кодекса РФ).
  2. Сроком уплаты НДФЛ должна являться последняя дата месяца, в котором совершены выплаты (пункт 6 статьи 226 Налогового кодекса РФ).

С точки зрения крайнего срока, отпускные отличаются от прочих доходов физических лиц, НДФЛ с которых должен выплачиваться не позднее дня, следующего за выплатой (пункт 6 статьи 226 НК РФ). Именно поэтому в форме отчетности 6-НДФЛ отпускные отражаются обособленно.

Отражение отпускных в 6-НДФЛ

Чтобы отразить отпускные в отчете 6-НДФЛ, необходимо свести формат выплаты к одному из двух вариантов:

  1. Отпускные выплачиваются отдельно от заработной платы по мере их начисления. В этом случае они отражаются в отдельных строках раздела 2 формы 6-НДФЛ. Причинами такого обособленного обозначения являются отдельная дата выплаты дохода и удержания с него НДФЛ.
  2. Отпускные выплачиваются вместе с заработной платой (например, в случае ухода в отпуск с последующим увольнением). В этом случае для отражения отпускных также потребуются отдельные строки в разделе 2 формы 6-НДФЛ, так как не смотря на единую дату выплаты отпускных и дохода, различными будут сроки удержания с них НДФЛ.

Так или иначе, в разделе 2 формы 6-НДФЛ отпускные будут обозначены отдельно от остальных выплат, так как срок удержания с них НДФЛ будет отличаться (Письмо ФНС РФ No БС-4-11/8312 от 11 мая 2016 года.

В разделе 1 формы 6-НДФЛ отпускные войдут в общие показатели сумм начисленных доходов за отчетный период времени (строка 020), налога удержанного с этих начислений (строка 040), и фактически удержанных налогов (строка 070).

На стыке отчетов оплата НДФЛ с отпускных может перейти на следующий за отчетным периодом квартал.

Такое может произойти, если день отчисления налога с отпускных выпадает на выходной и  переходит на ближайший рабочий день (пункт 7 статьи 6.1 Налогового кодекса РФ).

В данном случае строки 020, 040 и 070 Раздела 1 формы 6-НДФЛ будут заполнены по факту начисления дохода, а строки Раздела 2 заполнятся данными по налогообложению уже в следующем квартальном отчете.

Отображение отпускных в разделах декларации 6-НДФЛ

Переходящие отпускные и их перерасчет

Существует ряд общих правил, как отобразить отпускные, переходящие на следующий месяц или квартал:

  • начисление дохода в виде отпускных и удержанного с них налога, не зависимо от периода времени, к которому они относятся, на основании их фактической выплаты, будут занесены в общие показатели Раздела 1 формы 6-НДФЛ;
  • выплата отпускных будет отражена в Разделе 2 формы 6-НДФЛ с обозначением даты начисления и удержания подоходного налога.

Одним словом, отпускные  отражаются в декларации 6-НДФЛ по мере их фактической выплаты, не зависимо от того, к какому отчетному периоду они относятся (Письмо ФНС РФ БС-4-11/9248 от 24 мая 2016 года).

Даже если отчет с данными по отпускным выплатам уже был сдан, может появится необходимость сделать перерасчет отпускных по следующим причинам:

  1. Была допущена ошибка при расчете отпуска, в результате чего в отчете фиксируются неверные данные. Исправленные сведения необходимо сдать в налоговые службы в виде Уточненного отчета 6-НДФЛ.
  2. Перерасчет отпускных основан на законодательной базе, и правомерно осуществлен после первичного расчета отпускных. Такая ситуация может произойти в результате увольнения сотрудника, отзыва его с места пребывания в отпуске, переноса отпуска ввиду несвоевременной выплаты отпускных. В этом случае данные по перерасчету вносятся в соответствующие строки отчета 6-НДФЛ за тот период, в котором был произведен перерасчет (Письмо ФНС РФ БС-4-11/9248 от 24 мая 2016 года).

Образец заполнения 6-НДФЛ с отпускными

Отпускные необходимо отражать в декларации 6-НДФЛ в соответствии с тремя датами:

  1. Дата начисления дохода по отпускным, а также соответствующего сумме выплаты подоходного налога. Здесь отпускные ни чем не отличаются от всех остальных форм дохода, и на общих основаниях вносятся в Раздел 1 формы 6-НДФЛ.
  2. Дата фактической выплаты отпускных. Отображается в Разделе 2 формы 6-НДФЛ наряду с другими формами дохода. Датой дохода считается день фактической выплаты отпускных (подпункт 1 пункт 1 статьи 223 Налогового кодекса РФ, письма ФНС РФ No БС-4-11/14329@ от 21 июля 2017 года и No БС-4-11/9248 от 24 мая 2016 года).
  3. Срок уплаты налога, который отличается от ударения налогов с других форм доходов, и требует изменения порядка заполнения формы 6-НДФЛ.

Как заполнить отчет по форме 6-НДФЛ показано ниже, на примере конкретной ситуации.

Сотрудницы ООО «Бриллиант» уходят в очередной отпуск весной 2018 года:

  • бухгалтер Бирюлькина Б. Б. – 6 марта (на 10 календарных дней). Отпускные в размере 9 800 р выплачены 28 февраля;
  • заведующая складом Сережкина С. С. – 21 марта (на 28 календарных дней). Отпускные в размере 21 500 р выплачены 17 марта;
  • продавец-консультант Подвескина П. П. – 3 апреля (на 14 календарных дней). Отпускные в размере 12 300 р выплачены 30 марта.

Подоходный налог каждой из сотрудниц был удержан в день фактической выплаты отпускных. То есть даты получения отпускных и удержания НДФЛ будут следующими:

  • Бирюлькина Б. Б. – 28 февраля;
  • Сережкина С. С. – 17 марта;
  • Подвескина П. П. – 30 марта.

Согласно этим данным мы можем заполнить полностью Раздел 1 и строки 100 и 110 Раздела 2. Для строки 120 определяем дату перечисления НДФЛ:

  • Бирюлькина Б. Б. – 28 февраля (последний день месяца февраля для выплат);
  • Сережкина С. С. – 2 апреля (последний день месяца марта – 31 число, — выпадает на субботу);
  • Подвескина П. П. – 2 апреля (по той же причине).

Каждая из этих выплат в Разделе 2 будет отображаться обособленно, так как все сотрудницы получают отпускные выплаты в разные дни.

На практике, если сразу несколько сотрудников получают отпускные в один день, то данные по ним можно объединить при отражении их в Разделе 2.

Дата фактического удержания налога при этом будет одна и та же, даже если выплаты начислены в разные одни одного и того же месяца.

Далее необходимо заполнить Раздел 1 формы отчетности 6-НДФЛ. Данные по всем сотрудницам, уходящих в отпуск, будут отражены за I квартал. Для удобства предположим, что иных выплат в организации не совершалось.

Раздел 1 Общие показатели

Номер строки Содержимое строки

Источник: https://glavbuhx.ru/ndfl/6-ndfl/kak-otrazit-otpusknye-v-otchete-6-ndfl.html

ЭкспертЗакона
Добавить комментарий