Несвоевременное предоставление отчетности и штрафы

Несвоевременное предоставление отчетности и штрафы

Несвоевременное предоставление отчетности и штрафы

Применение налоговых санкций по отношению к налогоплательщикам является достаточно обыденным явлением, от которого не застрахован никто. Как правило, подобные казусы происходят в результате банальной неосведомленности на предмет графика предоставления отчетности, или всему виной частые изменения, вносимые в НК.

Еще сравнительно недавно при прочтении соответствующих статей налогового законодательства, посвященных этому вопросу, у налогоплательщиков возникали некоторые разногласия касательно ее трактовки в части определения даты наступления штрафных санкций.

Новая формулировка вносит необходимые разъяснения: если налог оплачен своевременно и в полном размере, однако декларация была подана с опозданием, сумма штрафа равняется 1 рублям.

Если была оплачена лишь часть налога при несвоевременной подаче отчетности, штраф следует рассчитывать, опираясь на разницу, получившуюся между суммой налога к оплате, и суммой, поступившей в государственную казну в предписанный термин.

За непредставление отчетности или ее подачи позже прописанного налоговым законодательством срока судебные органы на основании заявления, поданного ИФНС, имеют право привлечь руководящих лиц, работающих в компании, к ответственности через вынесение предупреждения или применения штрафных санкций в размере от до рублей.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

  • Как избежать штрафа за несданную отчетность
  • Штраф за несвоевременную сдачу бухгалтерской отчетности в 2019 году
  • Несвоевременное представление деклараций: штраф для бухгалтера
  • Ответственность за непредоставление налоговой декларации
  • Несвоевременное представление налоговой, бухгалтерской и иной отчетности – штрафы и КБК в 2018 году
  • Штрафы за несвоевременное предоставление отчетности в налоговую
  • Санкции за несвоевременную сдачу отчетности в налоговую инспекцию
  • Штраф за несвоевременную сдачу отчетности

Как избежать штрафа за несданную отчетность

По схожей схеме определяется сумма штрафа за несданный вовремя расчет по страховым взносам. Рассчитать сумму штрафа за непредставление налоговой декларации поможет наш калькулятор.

По некоторым налогам организации и ИП должны отчитываться не только по окончании налогового периода, но и после каждого отчетного периода.

Возможен ли штраф за несвоевременное предоставление налоговой декларации за отчетный период? Пленум ВАС ответил, что нет.

Ведь при непредставлении такой налоговой декларации расчета налогоплательщик может недоплатить только аванс по налогу, а не сам налог.

Поэтому ст. Используется для индексации зарплаты. Используется для регулирования зарплаты. Используется для расчёта отдельных показателей. Задавать вопросы и отвечать на них могут только зарегистрированные пользователи.

Авторизуйтесь или Зарегистрируйтесь. Пробный доступ дается один раз в полгода и привязывается к номеру телефона. Журнал и сервисы для бухгалтеров. Подписаться на журнал. Получить демодоступ к журналу. Связаться с нами.

Форум для бухгалтера:.

Подписывайтесь на наш канал в Я ндекс. Осталось 5 дней. Взносы “на травматизм” в ФСС, уплата за август г. Взносы на медицинское страхование в ИФНС, уплата за август г.

Взносы на пенсионное страхование в ИФНС, уплата за август г. Послушать новости. Календарь сдачи отчетности в году. Cроки уплаты налогов в году. Производственный календарь на год. Новый бухгалтерский семинар от Издательства.

Получить НДФЛ-вычет можно даже при покупке аспирина.

Взаимозачеты между юрлицами: нужно ли пробивать кассовый чек. ИФНС требует больничный, а он электронный: что делать. Когда при выплате аванса можно удерживать НДФЛ. На счете-фактуре две одинаковые подписи: так можно? Электронные трудовые книжки: как это будет.

Удержания денег из заплаты: нужно ли применять ККТ. При взаимозачетах между организациями и ИП чек пробивать не нужно. Когда из-за ошибки в счете-фактуре откажут в НДС-вычете.

Как долго хранить документы по амортизируемому имуществу. Калькулятор отпускных в году. Калькулятор пеней по налогам и страховым взносам.

Оформить подписку Оформить подписку на журнал Заказать книги издательства Подписаться на новостную рассылку.

Сообщить свое мнение О чем хотите прочитать в журнале Нашли ошибку в журнале? Пожаловаться Нашли ошибку на этой странице? Опросы издательства. Получить подарки Конкурсы издательства.

Предложить сотрудничество Реклама в журнале ” книга” Опубликовать свою статью в журнале Партнеры. Зарегистрировано в Роскомнадзоре Технические вопросы: support glaniga.

Нашли ошибку на сайте? Отправьте описание найденной ошибки, и мы оперативно исправим её.

Ваш e-mail. Мы постараемся исправить найденную вами ошибку в ближайшее время. Если вы уже подписаны на журнал, авторизуйтесь или активируйте код доступа с карты подписчика. Если хотите оформить подписку, заполните заявку. Пожалуйста, введите корректный электронный адрес. Извините, неверный email или пароль. Невозможно завершить сессию, открытую на первом устройстве.

Запомнить логин. Восстановить пароль. Подписаться на новостную рассылку. Пользователь с таким логином и паролем уже вошел на сайт.

Осуществить новый вход? Задавать вопросы и отвечать на них могут только зарегистрированные пользователи Авторизуйтесь или Зарегистрируйтесь. Получите доступ и продолжите чтение. Подтверждение пробного доступа.

СМС с кодом отправлено на ваш номер телефона. Пробный доступ получен! На ваш email отправлено письмо. Для активации доступа, перейдите по ссылке из письма.

Прислать новый код. Журнал и сервисы для бухгалтеров Подписаться на журнал Получить демодоступ к журналу Задать вопрос специалисту Связаться с нами. Войти на сайт Ввести код доступа. Подписаться на журнал Получить демодоступ к журналу Задать вопрос специалисту. Консультации Новости Форумы Формы Калькуляторы. Статьи Справочники Семинары Календари Тесты.

Штраф за несвоевременное предоставление налоговой декларации Штраф за несвоевременную сдачу бухгалтерской отчетности может быть выставлен как субъекту хозяйствования юридическому лицу , так и его должностным лицам.

В первом случае ориентироваться надо на нормы Налогового кодекса, такие взыскания назначаются налоговиками без судебных разбирательств.

К работникам предприятий должностным лицам административные меры ответственности могут применяться только в соответствии с нормами КоАП РФ.

Грубое нарушение правил ведения бухгалтерского учета. Штраф за работу без медкнижки. Штраф за невыдачу БСО. Ответственность работодателя за непредоставление отпуска.

Штраф за несвоевременную сдачу бухгалтерской отчетности в 2019 году

По схожей схеме определяется сумма штрафа за несданный вовремя расчет по страховым взносам. Рассчитать сумму штрафа за непредставление налоговой декларации поможет наш калькулятор.

По некоторым налогам организации и ИП должны отчитываться не только по окончании налогового периода, но и после каждого отчетного периода.

Возможен ли штраф за несвоевременное предоставление налоговой декларации за отчетный период?

Несвоевременное представление деклараций: штраф для бухгалтера

Согласно данным положениям штраф может быть снижен даже в сравнении с минимальным размером в одну тысячу рублей, определенным ст. Не может выплачиваться штраф за запоздалую сдачу декларации за счет бюджетных средств.

Так если не вовремя подана декларация по налогу на прибыль, все расходы должны возмещаться за счет средств от приносящей прибыль деятельности, поскольку в рамках основной деятельности у организации не возникает налоговой базы по налогу на прибыль.

Для них нарушение чревато предупреждением либо наложением административного штрафа.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Штрафы для ИП

Способы предоставления декларации Штраф за непредоставление налоговой декларации в срок Ответственность за нарушение формата предоставления декларации Как заплатить штраф за декларацию, поданную не вовремя?

Москва, Новодмитровская ул. Политика обработки персональных данных.

Полезно знать! Вы можете приобрести лицензию на учетную программу БухСофт Онлайн от рублей в месяц в которой всегда актуальные формы и бланки, автоматическое заполнение, формирование отчетов с проверкой перед отправкой в фонды и инспекции.

Подробнее о программе Возникли вопросы? Позвоните нам: 8 бесплатно или закажите обратный звонок. Вся первичка в реестре Учета покупок без ручного ввода! Несвоевременное представление налоговой, бухгалтерской и иной отчетности – штрафы и КБК в году. Штраф: рублей за каждый непредставленный документ.

Ответственность за непредоставление налоговой декларации

Текущая версия Вашего браузера не поддерживается. Практическое пособие по годовой бухгалтерской отчетности – Ответственность организаций за непредставление несвоевременное представление бухгалтерской отчетности в налоговый орган. Практическое пособие по налоговым проверкам Подробнее с вопросом вы можете ознакомиться в разд.

Тут можно заполнить 6-НДФЛ без ошибок. За каждое нарушение предусмотрены санкции для компании и ее руководителя. Размеры штрафов — в таблице в конце статьи.

Согласно данным положениям штраф может быть снижен даже в сравнении с минимальным размером в одну тысячу рублей, определенным ст. Не может выплачиваться штраф за запоздалую сдачу декларации за счет бюджетных средств.

Так если не вовремя подана декларация по налогу на прибыль, все расходы должны возмещаться за счет средств от приносящей прибыль деятельности, поскольку в рамках основной деятельности у организации не возникает налоговой базы по налогу на прибыль.

Для них нарушение чревато предупреждением либо наложением административного штрафа. Следовательно, расходы, связанные с несвоевременной подачей налоговой декларации, возмещаются за счет руководителя организации или главного бухгалтера.

Если поданная информация не соответствует действительности, с виновных взыскиваются штрафы за несдачу отчетности в статистику в году в размерах, приведенных выше.

За повторные нарушения ответственность за несдачу статистической отчетности в году будет увеличиваться: теперь директорам и главным бухгалтерам придется уплатить тыс. Если вы хотите избежать проблем с контролирующими инстанциями и не нести ответственность за несдачу форм бухгалтерской отчетности в году, вам следует получить консультации специалистов до того, как документы будут поданы в государственные ведомства.

от штраф за ее не предоставление равен.

.

Штраф за несвоевременную сдачу отчетности

.

.

.

Источник: https://zakon-s.ru/byudzhetnoe-pravo/nesvoevremennoe-predostavlenie-otchetnosti-i-shtrafi.php

Штраф за несвоевременную сдачу декларации в 2018 году

Несвоевременное предоставление отчетности и штрафы

Применение налоговых санкций по отношению к налогоплательщикам является достаточно обыденным явлением, от которого не застрахован никто.

Как правило, подобные казусы происходят в результате банальной неосведомленности на предмет графика предоставления отчетности, или всему виной частые изменения, вносимые в НК.

наиболее часто встречающихся административных взысканий возглавляет штраф за несвоевременную сдачу декларации.

Штраф за несвоевременную сдачу декларации в налоговые органы

Правовые последствия непредоставления отчетности

Размер санкций, предписанных за несоблюдение сроков предоставления декларации и неуплаты налога, равняется 5% от его суммы за каждый месяц, в котором имела место просрочка. Граничным пределом штрафных начислений является планка в 30%: начисленная сума к оплате не может превышать этот показатель, так же как и не может быть меньше 1 000 рублей.

Еще сравнительно недавно при прочтении соответствующих статей налогового законодательства, посвященных этому вопросу, у налогоплательщиков возникали некоторые разногласия касательно ее трактовки в части определения даты наступления штрафных санкций.

Новая формулировка вносит необходимые разъяснения: если налог оплачен своевременно и в полном размере, однако декларация была подана с опозданием, сумма штрафа равняется 1 000 рублям.

Если была оплачена лишь часть налога при несвоевременной подаче отчетности, штраф следует рассчитывать, опираясь на разницу, получившуюся между суммой налога к оплате, и суммой, поступившей в государственную казну в предписанный термин.

За непредставление отчетности или ее подачи позже прописанного налоговым законодательством срока судебные органы на основании заявления, поданного ИФНС, имеют право привлечь руководящих лиц, работающих в компании, к ответственности через вынесение предупреждения или применения штрафных санкций в размере от 300 до 500 рублей. За правонарушения, сроком давности от 3 лет, санкции не предусмотрены.

Помимо применения штрафов ФНС может заблокировать банковские счета компании

Если речь идет, например, о несвое­вре­мен­ной по­да­че СЗВ-М или другой пер­сональной отчетности в ПФР, подобное на­ру­ше­ние предусматривает штра­ф в раз­ме­ре 500 рублей за каж­дого субъекта, в от­но­ше­нии ко­то­ро­го необходимо было подать информацию.

Если фирма не предоставила налоговую декларацию по истечению 10 рабочих дней после установленного законодательством срока, происходит блокировка счета. Ограничений, касающихся суммы, подлежащей блокировке, законодательством не прописано.

Штраф за непредоставление нулевой декларации

Налогоплательщики не освобождены от подачи декларации даже если отсутствует необходимость оплачивать налог: нулевую декларацию, не содержащую сведений о расчете налога, также нужно подавать. В связи с этой обязанностью ИФНС могут взыскать с нарушителя 1 000 рублей.

Непредоставление справок 2-НДФЛ и 6-НДФЛ

За подобные оплошности предписаны различные санкции: отсутствие на рабочем столе инспектора вовремя поданной 2-НДФЛ чревато санкциями в размере 200 рублей за непредоставленный документ и штрафом от 300 до 500 рублей, который надлежит уплатить должностным лицам организации. Если работодатель забыл подать в фискальные органы 6-НДФД, сумма штрафа составит 1 000 рублей за каждый месяц, включая неполный, начиная с даты, установленной для ее предоставления.

Скачать декларацию 2-НДФЛ

Скачать декларацию 6-НДФЛ

Если в качестве налогового агента выступает организация, штрафные санкции применяются, как правило, к ее руководителям

Не знаете как заполнять бланки 2-НДФЛ и 6-НДФЛ? Вы можете ознакомиться с данными темами на нашем портале. Пошаговые инструкции, образцы бланков, а также как избежать основных ошибок при заполнении декларации.

Штраф за непредоставление промежуточной налоговой отчетности

По неко­то­рым разновидностям на­ло­гов налогопла­тель­щи­ки обязаны подавать промежуточную отчетность. Например, отчетность, касающуюся налога на прибыль, все организации, использующие УСН, должны подавать до 28 марта. В случае ее непредоставления монетарный эквивалент штрафа варьируется в зависимости от следующих факторов:

Таблица 1. Размер штрафа в зависимости от ситуации

СитуацияРазмер штрафа
Если оплата переведена в казну своевременноСледует перевести 1000 рублей в качестве штрафа
Если и подача декларации, и выплата налога сделаны с задержкой, штраф составит 5% от общей суммы за каждый полный и неполный месяц просрочкиШтраф составит 5% от общей суммы за каждый полный и неполный месяц просрочки

Штраф в 30%, являющийся максимально допустимым штрафом за непредоставление декларации, надлежит заплатить в случае, если компания опоздала с подачей отчетности более чем на 6 месяцев.

Срок давности за налоговые нарушения

ИФНС имеет права привлечь налогоплательщика к ответственности за несвоевременную подачу декларации в течение 3 лет. Однако среди нарушителей сроков подачи часто возникает вопрос, с какой даты начинается этот отсчет.

Налоговый таймер, отсчитывающий трехлетний отрезок времени, запускается с момента начала налогового периода, следующего за периодом, в котором надлежало оплатить налог.

Источник: https://nalog-expert.com/oplata-nalogov/shtraf-za-nesvoevremennuyu-sdachu-deklaratsii.html

Штраф за непредоставление отчетности

Несвоевременное предоставление отчетности и штрафы

Размер санкций, предписанных за несоблюдение сроков предоставления декларации и неуплаты налога, равняется 5% от его суммы за каждый месяц, в котором имела место просрочка. Граничным пределом штрафных начислений является планка в 30%: начисленная сума к оплате не может превышать этот показатель, так же как и не может быть меньше 1 000 рублей.

Еще сравнительно недавно при прочтении соответствующих статей налогового законодательства, посвященных этому вопросу, у налогоплательщиков возникали некоторые разногласия касательно ее трактовки в части определения даты наступления штрафных санкций.

Новая формулировка вносит необходимые разъяснения: если налог оплачен своевременно и в полном размере, однако декларация была подана с опозданием, сумма штрафа равняется 1 000 рублям.

Если была оплачена лишь часть налога при несвоевременной подаче отчетности, штраф следует рассчитывать, опираясь на разницу, получившуюся между суммой налога к оплате, и суммой, поступившей в государственную казну в предписанный термин.

За непредставление отчетности или ее подачи позже прописанного налоговым законодательством срока судебные органы на основании заявления, поданного ИФНС, имеют право привлечь руководящих лиц, работающих в компании, к ответственности через вынесение предупреждения или применения штрафных санкций в размере от 300 до 500 рублей. За правонарушения, сроком давности от 3 лет, санкции не предусмотрены.

Помимо применения штрафов ФНС может заблокировать банковские счета компании

Если речь идет, например, о несвое­вре­мен­ной по­да­че СЗВ-М или другой пер­сональной отчетности в ПФР, подобное на­ру­ше­ние предусматривает штра­ф в раз­ме­ре 500 рублей за каж­дого субъекта, в от­но­ше­нии ко­то­ро­го необходимо было подать информацию.

Если фирма не предоставила налоговую декларацию по истечению 10 рабочих дней после установленного законодательством срока, происходит блокировка счета. Ограничений, касающихся суммы, подлежащей блокировке, законодательством не прописано.

Механизм уменьшения штрафа за непредоставление отчетности

После того как инспектор налоговой службы обнаружил факт нарушения сроков подачи отчетности, следует официальное уведомление, в котором назначается встреча с сотрудником фискальных органов.

Результатом этого визита станет подписание Акта налоговой проверки, указывающего на выявленные правонарушения.

Однако отчаиваться в подобной ситуации не стоит, поскольку многие случаи непредоставления декларации попадают под «юрисдикцию» смягчающих обстоятельств, которые могут существенно уменьшить размер штрафа.

С момента подписания Акта отведено 14 рабочих дней на подачу ходатайства про снижение суммы штрафа

Под смягчающими обстоятельствами с точки зрения налогового законодательства предусмотрены следующие ситуации, при которых было совершено нарушение сроков подачи:

  • тяжелые личные, в том числе семейные обстоятельства;
  • наличие факта угрозы либо принуждения;
  • плачевное финансовое положение физлица.

НК РФ также прописывает пункт «иные обстоятельства», под которыми чаще всего подразумевают следующие:

  • привлечение к налоговой ответственности впервые;
  • наличие у лица, ответственного за предоставление документов, иждивенцев.

Иждивенцами считаются дети до 18 лет включительно или до 23 лет, в случае, если они находятся на очной форме обучения.

Практика показывает, что чем больше причин, поспособствовавших задержке в подаче декларации будет указано в ходатайстве, тем больше будет вероятность снижения штрафа.

Штраф за несвоевременное предоставление счетов-фактур

Необходимо установить штраф за несвоевременное предоставление счетов-фактур.

Законодательство, включая гражданское, налоговое и касающееся бухучета, не дает возможности выступать с истребованием первичных документов в обычном гражданском обороте. Это возможно только в рамках процесса (спора) когда речь идет об истребовании доказательств.

Но это не мешает сторонам закрепить ответственность за непредоставление первичных документов в самом договоре.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах «Системы Юрист» и «Системы Главбух».

1. Рекомендация. Как действовать, если контрагенты задерживают документы

«Бухгалтерия – это серьезное подразделение, которое должно работать, как отлаженный часовой механизм. А если контрагенты будут задерживать документы, то механизм будет давать сбои.

Конечно, иногда виной задержки документов бывают и сами сотрудники организации. Подробнее об этом см.Как добиться, чтобы коллеги из других отделов приносили первичку вовремя. А в данной рекомендации вы найдете советы по ситуациям, когда документы поступают с опозданием именно от контрагентов.

Решите вместе с руководителем, кто должен требовать документы у контрагентов

Изначально руководству организации лучше определить, какие отделы и какие сотрудники будут требовать запоздавшие документы.

Чтобы избежать недопонимания, нужно четко распределить роли между различными подразделениями и сотрудниками. Все функции лучше всего прописать в регламентах, положениях об отделах и прочих документах.

А конкретные обязанности закрепите в должностных инструкциях сотрудников.

В идеале получать документы от контрагентов логичнее менеджерам, так как они хорошо знают коллег из организаций-партнеров и понимают, как с ними лучше общаться.

К тому же менеджеры одни из первых должны следить за сроками обмена первичными документами. Но зачастую требовать бумаги от контрагентов приходится бухгалтерии.

Советы в этой рекомендации будут полезны и бухгалтеру, и другим сотрудникам, назначенным ответственными за своевременность поступления первички от поставщиков и покупателей.

Разбейте контрагентов на значимых и не очень

Для начала разделите всех контрагентов на две группы. При этом смотрите на общую сумму по контрактам, которые были заключены с конкретной организацией, за определенный период, например, за год.

Если насчитается серьезная для вашей организации сумма, то этого контрагента отнесите к первой группе. То есть в нее войдут основные поставщики или ключевые клиенты, которые приносят как минимум 20 процентов прибыли (или еще больше – решать вам и руководителю).

Соответственно, все, кто не вошел в первую группу, окажутся во второй. То есть там будут менее значимые по суммам сделок контрагенты. Для них можно устанавливать свои требования к оформлению и срокам передачи первичных документов. А если кто-то не будет играть по вашим правилам, то от него при необходимости вы сможете спокойно отказаться и найти другого, более сговорчивого.

Предварительно составленный список, конечно же, согласуйте с генеральным директором. После того как обе группы будут окончательно утверждены, можно начинать прорабатывать тактику поведения с каждой.

Как добиться документов от не очень значимых поставщиков и клиентов

Начнем с той группы, в которую попали контрагенты организации, которые приносят доход или поставляют товары на сумму, не особо существенную для вашей организации.

Совет первый: пропишите в договоре, как вы будете обмениваться документами

Самый лучший вариант – заранее договориться, как будет происходить обмен документами. Закрепите эти условия в договоре, четко обговорив сроки и санкции за нарушения.

Если договор с контрагентом уже заключен, а вопросы, связанные с обменом документов, в нем не прописаны, то можно составить дополнительное соглашение.

Объясните партнеру, что это пойдет только на пользу вашим деловым отношениям и устранит разногласия. Также не забудьте уточнить, кто будет оплачивать пересылку документов.

Главбух советует: если контрагент находится в другом городе, пропишите, что стороны будут обмениваться документами экспресс-почтой.

Так как ее услуги дороже, чем обычной почты, уточните в соглашении, за чей счет будут отправлены документы.

Читать еще советы

Еще рекомендуем в договоре закрепить условие, что по итогам месяца организации будут присылать друг другу список полученных и отправленных бумаг. Так у вас получится проверить, какие документы затерялись и не дошли до получателя. Сформировать список помогут сопроводительные письма, в которых будут указаны название и количество отправленных документов.

Совет второй: свяжитесь с руководством недобросовестного контрагента

Переговоры с бухгалтерией партнера не всегда дают нужные результаты. В таком случае стоит связаться с дирекцией контрагента.

Конечно, лучше, если с начальством недобросовестного контрагента пообщается непосредственно руководитель вашей организации. Но если решать вопрос полностью поручили вам, то напишите официальное письмо от имени директора.

Как показывает практика, официальные письма действуют на людей сильнее, чем телефонные разговоры. Да и директор будет рад, что от него требуется только подпись, а о содержании письма вы уже позаботились.

Что предпринять, если документ задерживает ключевой контрагент

Контрагентам, которых вы отнесли к значимым, иногда можно пойти на уступку. Если есть необходимость, можно проявить лояльность.

Совет первый: пропишите в договоре, как вы будете обмениваться с контрагентом документами

Как и с несущественными контрагентами, лучше все вопросы обсудить заранее и закрепить в договоре. Заодно и контрагент будет видеть в вашей организации серьезных партнеров, с которыми можно строить бизнес.*

Совет второй: попросите выслать отсканированные копии документов

Замечательный способ выяснить, дошли ли документы до контрагента и начал ли он их обрабатывать. Если сканы документов дойдут, значит, бухгалтерия контрагента уже их обработала и партнеры, скорее всего, согласны с данными в первичке. В таком случае получить оригиналы – лишь дело времени.

Если же партнеры начинают всячески уходить от просьбы или утверждают, что им ничего не дошло, то вышлите им дубликаты. Возможно, документы и правда затерялись. Чтобы это не повторилось, отправьте отдельное письмо их руководителю.

Но помните, что важно заполучить подписанные оригиналы своих документов. Несмотря на то что в налоговом учете доходы лучше признавать в том периоде, в котором вы выписали накладные или акты (передали товары, оказали услуги или выполнили работы). То есть ждать подписанные документы от контрагента не нужно. И НДС начисляйте сразу после того, как вы выставите счет-фактуру.

Но все-таки рекомендуем получить от покупателей документы с подписями. Потому что без первички вашу организацию могут привлечь к ответственности за грубые нарушения правил учета доходов и расходов.

Совет третий: направьте письмо контрагенту с просьбой представить оригиналы документов

Так же как и с несущественными клиентами, лучше попросить директора или менеджера по ключевым клиентам пообщаться с контрагентами. Или же написать письмо о представлении документов.

Только в этой ситуации не нужно давить на партнеров. Объясните ваши и их риски и призовите их к профессиональной солидарности.

Тут понадобятся доброжелательность, терпение и немножко занудности в хорошем смысле этого слова.

Совет четвертый: заполните документы вместо партнера

Если клиент ключевой и платит вашей организации большие деньги, то с ним можно и повозиться. Оформите все за него и передайте бумаги для подписи. Лучше всего отправить сотрудника вашей бухгалтерии с пакетом важных бумаг, но если все заняты или партнер находится далеко, воспользуйтесь курьерской службой или экспресс-почтой».

2. Постановление 2 ААС от 21.02.2013 № А28-7201/2012

«Пунктом 2.1 договора установлено, что продавец обязуется подготовить товар к отгрузке, а покупатель организует вывоз товара со склада продавца самостоятельно и за свой счет.

Одновременно с передачей товара продавец обязался предоставить покупателю надлежащим образом оформленные документы: товарную накладную (форма ТОРГ-12), счет-фактуру*, сертификат качества, карантинный сертификат или письмо.

Согласно пункту 3.1 договора, качество товара должно соответствовать государственным стандартам, быть свободным от карантинных объектов, сопровождаться сертификатом соответствия».

Налоговые штрафы

Для начала определим, что от того, какая отчетность была несвоевременно подана в компетентные органы, зависит характер такого нарушения. Налоговые штрафы – это разновидность налоговых санкций, которые применяются в соответствии со ст.

114 Налогового Кодекса РФ к налогоплательщикам за допущенные в этой сфере правонарушения.

Такого рода штрафы уплачиваются предприятием исключительно на основании решения ИФНС, а сами затраты на оплату такого нарушения в бухгалтерском учете относятся на расходы отчетного периода.

Размер штрафов представлен в таблице 1.

Таблица 1 – Расчет размера штрафных санкций за несвоевременную сдачу отчетности

СитуацияЧто говорит НК
Налог по декларации уплачен в установленный срок, а сама декларация подана с нарушением сроковРазмер штрафа составляет в этом случаи за любой вид налога 1000 рублей. Это минимальный размер. Уплачивается за каждый месяц
Налог уплачен частично или не в полном объеме, декларация подана не в срокРазмер штрафных санкций рассчитывается на основании разницы между той суммой, которая была уплачена, и которую необходимо было уплатить. Процент уплачивается за каждый полный или не полный месяц просрочки. Процент составляет 5%.Но штраф не может превышать 30% от общей суммы налога.

Главное понимать, что размер штрафа, несмотря на то, что относиться на расходы, не уменьшает размер налогооблагаемой базы. Сама корреспонденция счетов проходит с использованием счетов 99, 68 и 69.

Пример цикла проводок, которые предприятие должно осуществить в результате уплаты штрафа за несвоевременную подачу декларации по налогу на прибыль:

  1. Начисление штрафа по НДС: Д-т 99, К-т 68;
  2. Начисленный штраф уплачен: Д-т 68, К-т 51;

Важно: сумма пени, которая начислена по налогам, не может быть отнесена к налоговым санкциям в соответствии с Налоговым Кодексом, поэтому для отражения проводок по пени используют не 99, а 91 счет.

Форма 6-НДФЛ

Юридическое и физическое лицо могут оштрафовать за несвоевременную подачу отчета по форме 6-НДФЛ, где отражены все начисления работника в разрезе подоходного налога. И минимальная сумма штрафа в соответствие с Налоговым Кодексом составляет 1000 рублей за каждый месяц. И даже если отчетность, например, просрочена на 5 месяцев и 2 дня, то уплатить штраф придётся за 6 месяцев.

Но такой штраф взимают помесячно в случае неподачи отчетности. Возникает следующий вопрос: а если отчетность подана, но не верно, и ее необходимо уточнить? В таком случае сумма штрафа составит не 1000, а 500 рублей за каждый месяц неправильно поданной формы.

Источник: https://ecoafisha.ru/shtraf-za-nepredostavlenie-otchetnosti/

Административный штраф за несвоевременную сдачу отчетности

Несвоевременное предоставление отчетности и штрафы

Несвоевременная сдача отчетности в налоговую инспекцию грозит налогоплательщикам штрафными санкциями.

А задержка отправки декларации более чем на 10 рабочих дней служит для инспекции основанием для приостановления операций по банковскому счету организации или предпринимателя.

Таким образом, зачастую плательщики расплачиваются за свою “забывчивость” не только штрафами, но и невозможностью работать с банковским счетом до момента устранения нарушений.

Налоговые санкции за несвоевременную сдачу отчетности установлены в ст. 119 НК РФ. Сразу оговоримся, что эти штрафы применяются только за непредставление в срок налоговых деклараций. Расчеты по авансовым платежам, бухгалтерская отчетность, прочие отчеты под эту статью не подпадают.

Несвоевременно поданная налоговая декларация: штрафные санкции

Размер штрафа меняется в зависимости от срока опоздания со сдачей декларации.

Если с отчетностью вы опоздали меньше чем на 180 дней, размер санкций составит по 5 процентов от суммы налога к уплате по декларации за каждый полный и неполный месяц просрочки, но не менее 100 руб. Иными словами, за опоздание на несколько дней штраф будет рассчитан как за полный месяц.

Пример 1. ООО “Исток” представило декларацию по НДС за IV квартал 2008 г. 8 апреля 2009 г. Сумма налога по декларации составляет 27 000 руб. Налог уплачен одновременно с подачей декларации. Рассчитаем штраф за несвоевременную сдачу отчетности.

Срок подачи декларации — 20 января 2009 г. Опоздание составило: 2 неполных месяца (с 21 по 31 января и с 1 по 7 апреля) и 2 полных месяца (февраль, март). Штраф по ст. 119 НК составит 5400 руб. (27 000 руб. x 5% x 4 мес.).

Спустя 180 дней со дня, установленного для подачи декларации, штраф рассчитывается в следующем порядке: 30 процентов суммы налога к уплате плюс по 10 процентов налога за каждый месяц, начиная со 181-го дня. При этом ни минимальный, ни максимальный размер штрафа не установлен.

Пример 2. Предприниматель Попов подал декларацию по ЕНВД за III квартал 2008 г. 1 июля 2009 г. Сумма налога в отчетности составляет 2000 руб. Налог уплачен только в июле 2009 г. Рассчитаем штраф за непредставление отчетности.

Декларация должна быть представлена не позднее 20 октября 2008 г. 180 дней со дня окончания срока подачи декларации истекли 19 апреля 2009 г. С этой даты до дня подачи декларации 1 неполный месяц (с 20 по 30 апреля) и 2 полных (май, июнь). Штраф составит 1200 руб. (2000 руб. x 30% + 2000 руб. x 10% x 3 мес.).

Иначе обстоит дело с расчетами по налогам, в которых определяется сумма налога по итогам отчетного периода (например, с расчетом авансовых платежей по ЕСН, по транспортному налогу и т.д.) В ст. 119 НК РФ однозначно указано, что ответственность предусмотрена за несвоевременную подачу декларации. Следовательно, к расчетам авансовых платежей по налогам норма отношения не имеет.

Авансовые расчеты представляют собой документы, необходимые для налогового контроля. А это означает, что их непредставление в инспекцию будет наказано штрафом по ст. 126 НК РФ в размере 50 руб. за каждый непредставленный документ.

Отдельно следует сказать про прочую налоговую отчетность (сведения о среднесписочной численности, сведения о доходах физ. лиц по форме 2-НДФЛ), а также — бухгалтерскую отчетность (баланс и приложения к нему).

Непредставление указанных отчетов также не может квалифицироваться налоговым органом как нарушение по ст. 119 НК, так как указанные отчеты не являются налоговыми декларациями, и поэтому наказывается штрафом по ст.

126 НК РФ в размере 50 руб.

Еще одна ситуация, в которой организацию или предпринимателя не могут наказать за опоздание, — сдача декларации по НДС в качестве налогового агента. Статья 119 Налогового кодекса распространяется только на плательщиков налога. Агент таковым не является.

Отсюда вывод: оштрафовать предпринимателя за несвоевременно поданную декларацию в качестве налогового агента на этом основании нельзя (см. Письмо Минфина России от 21 сентября 2004 г. N 03-02-07/38).

За эту провинность налоговые инспекторы могут взыскать также только 50 руб.

Другой вид штрафов, налагаемых за непредставление отчетности, — административные штрафы.

Следует обратить внимание, что административный штраф налагается одновременно с налоговой санкцией и не заменяет ее. Так, ст. 15.

5 КоАП РФ предусматривает привлечение к административной ответственности за нарушение сроков представления налоговой декларации должностных лиц организаций в размере от 300 до 500 руб.

В случае с опозданием сдачи прочих сведений и отчетов штраф на должностных лиц организаций налагается также в размере от 300 до 500 руб. (п. 1 ст. 15.6 КоАП). Таким образом, административные штрафы, в отличие от налоговых санкций, взимаются в фиксированной сумме и не зависят от суммы налога.

Теперь рассмотрим, с какой суммы рассчитывается налоговая санкция. В ст. 119 Налогового кодекса указано, что штраф исчисляется от “суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основе этой декларации”. Формулировка ясно дает понять, что санкция зависит не от отраженной в декларации величины налога, а от той его части, которая подлежит доплате в бюджет.

Пример 3. Изменим условия примера 1. Предположим, предприниматель Попов до момента подачи декларации перечислил в бюджет налог на сумму 1200 руб. Долг предпринимателя по декларации составляет 800 руб., и штраф определяется именно от этой величины. Значит, за просрочку он должен уплатить в бюджет 120 руб. (800 руб. x 5% x 3 мес.).

Существует мнение, что избежать штрафа можно, если вовремя перечислить налог по просроченной декларации, — тогда санкцию не с чего будет рассчитывать и сумма к доплате будет равна нулю. Действительно, такая позиция нередко находит отражение в судебных решениях.

В то же время Президиум Высшего Арбитражного Суда РФ в п. 13 Информационного письма от 17 марта 2003 г. N 71 отметил, что своевременная уплата налога сама по себе от штрафа за опоздание с подачей декларации не освобождает.

Правда, окончательный вывод арбитры сделали в пользу налогоплательщиков, указав, что поскольку налог уплачен полностью, задолженности перед бюджетом не возникло, и оснований для применения санкций по ст.

119 Налогового кодекса нет.

Вместе с тем Минфин России год назад опубликовал Письмо от 27 марта 2008 г.

N 03-02-07/1-133, где пояснил: если налог уплачен вовремя, то за несвоевременную подачу декларации налогоплательщику грозит минимально установленный штраф 100 руб.

Причем такую же сумму взыщут, даже когда просрочка составляет более 180 дней. Однако так как в этом случае минимум штрафа не установлен, эту санкцию можно успешно оспорить в суде.

Отдельно рассмотрим виды санкций за опоздание с отчетами по взносам на социальное и пенсионное страхование. Штраф, предусмотренный ст. 119 Налогового кодекса, распространяется только на случаи несвоевременной подачи деклараций. Санкции в отношении отчетности по взносам регулируются отдельными законами.

За просрочку с подачей расчетной ведомости по взносам в ФСС штраф установлен Федеральным законом “Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний” от 24 июля 1998 г. N 125-ФЗ. Согласно п. 1 ст. 19 этого документа за допущенное впервые нарушение срока подачи ведомости санкция составляет 1000 руб. Повторное нарушение в том же календарном году наказывается штрафом в 5000 руб.

А вот ответственности за непредставление расчетов и деклараций по пенсионным взносам на обязательное пенсионное страхование не предусмотрено вообще.

Ни налоговое, ни пенсионное законодательство ответственности за несвоевременное представление декларации по пенсионным взносам не предусматривает. Об этом сказано в п.

8 Информационного письма Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 14 марта 2006 г. N 106.

В то же время за просрочку в подаче сведений персонифицированного учета, которые работодатель подает непосредственно в отделение Пенсионного фонда раз в год, нарушителя могут оштрафовать в размере до 10% причитающихся за отчетный год в Пенсионный фонд платежей. Взыскание указанной суммы производится непосредственно сотрудниками Пенсионного фонда (ст. 17 Федерального закона “Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования” от 1 апреля 1996 г. N 27-ФЗ).

И еще несколько слов о непредставлении отчетности в электронном виде по каналам связи. Если причиной задержки отчета послужили обстоятельства, исключающие вину компании (авария в электросети, технические неполадки, пожар, кража и т.п.

), и можно представить соответствующие подтверждающие документы, штрафа может и не быть. Однако бывает и так, что инспекцию эти доказательства не устраивают, — тогда можно обратиться в арбитражный суд. Арбитры, как правило, принимают сторону организаций.

Но только не в случае, когда Интернет был отключен из-за неуплаты.

Заметим также, что многие организации, обязанные сдавать отчетность через Интернет (с численностью более 100 человек), из-за возможных технических неполадок дублируют свою отчетность, параллельно представляя в инспекцию ее бумажный вариант.

Но несмотря на то что за несоблюдение обязательной электронной формы декларации наказывать не должны (такая судебная практика тоже есть), налоговые инспекторы с таким подходом вряд ли согласятся (см., например, Письмо Минфина России от 24 декабря 2007 г.

N 03-01-13/9-269) и могут не принять бумажную декларацию, приравняв это к непредставлению отчета.

Не следует забывать также и о другой мере наказания: налоговая инспекция может заблокировать расчетный счет налогоплательщика, если тот не представит вовремя декларацию. Так, в соответствии с п. 3 ст.

76 Налогового кодекса решение о приостановлении операций налогоплательщика-организации по его счетам в банке может быть принято в случае непредставления налоговой декларации в налоговый орган в течение 10 дней по истечении установленного срока представления такой декларации.

Напомним, что блокировка счета означает прекращение банком всех расходных операций по данному счету, кроме платежей первой и второй очереди согласно Гражданскому кодексу РФ. Таким образом, налогоплательщик не сможет совершать платежи со своих счетов до тех пор, пока налоговый орган не отменит решение о блокировке счета.

Согласно той же ст. 76 НК РФ приостановление операций по счетам отменяется решением налогового органа не позднее одного дня, следующего за днем представления налогоплательщиком налоговой декларации.

Однако на практике этот срок налоговые инспектора практически никогда не соблюдают, и чтобы быстро разблокировать счет, необходимо забирать из инспекции копию решения и доставлять его в банк самостоятельно.

Иначе эта процедура может затянуться на долгий срок.

Библиографический список к статье

  1. Ижевская К.И. Если вы опоздали подать декларацию // Бюджетный учет. 2009. N 3.

Источник: https://accountingsys.ru/administrativnyj-shtraf-za-nesvoevremennuju-sdachu/

Несвоевременная сдача отчетности в налоговую: что грозит налогоплательщикам

Несвоевременное предоставление отчетности и штрафы

Штраф за несдачу отчетности в налоговую службу — это распространенный вид взыскания, применяемый к налогоплательщикам.

Именно поэтому не только бухгалтеров, но и руководство компаний и предприятий волнует вопрос: какие штрафы за несдачу отчетности в налоговую службу? Разберемся, какие наказания предусматривает действующее законодательство, если просрочить с заполнением и отправкой отчетной информации в контролирующие органы.

КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО

Получить доступ

Если компания или предприниматель пропустила установленный срок предоставления налоговой декларации, то ее накажут. Причем вид фискального обязательства, по которому не сдан отчет, для представителей ФНС не имеет никакого значения.

Штраф за несдачу отчетности в налоговую службу равен 5 % от неуплаченной суммы фискального обязательства, которое подлежит уплате в государственный бюджет, по непредоставленной декларации. Причем 5 % начислят за каждый месяц просрочки, полный и неполный.

Однако максимальная сумма штрафных санкций не может превышать 30 % от суммы неуплаченного налога. Но есть и минимальные ограничения. Даже если все обязательства перед бюджетом погашены, инспекция выставит наказание в размере 1000 рублей. То есть если есть несдача налоговой отчетности, штраф 1000 рублей — это минимальное наказание.

Есть исключения! Итак, сколько придется заплатить организации или предпринимателю за несвоевременную сдачу отчетности в налоговую инспекцию.

Если своевременно не сдана декларация по налогу на прибыль за отчетный период, оштрафуют на 200 рублей. Аналогичное наказание ждет за непредоставление расчета по авансовым платежам по налогу на имущество.

Такие нормы закреплены в п. 1 ст. 126 НК РФ, Письме ФНС от 22.08.2014 № СА-4-7/16692.

Не сдан годовой отчет

Бухгалтерский баланс с приложениями обязаны сдавать практически все российские организации. Штраф за непредоставление бухгалтерской отчетности в налоговую службу менее жесткий. Так, экономический субъект, не предоставивший бухгалтерский баланс в ФНС, должен уплатить в бюджет всего 200 рублей. Однако 200 рублей — это наказание за каждую несданную форму.

Напомним, что годовая бухотчетность состоит из нескольких бланков:

  1. Бухгалтерский баланс.
  2. Отчет о финансовых результатах.
  3. Отчет об изменении капитала.
  4. Отчет о движении денежных средств.
  5. Отчет о целевом использовании средств.

Причем конкретный перечень финотчетности определяется в зависимости от категории налогоплательщика. Например, субъекты малого предпринимательства могут отчитываться по упрощенным формам (баланс и отчет о финрезультатах). Для них несвоевременная сдача бухгалтерской отчетности в налоговую инспекцию будет стоить 400 руб. (200 × 2).

Тогда как коммерческие организации и банковские учреждения обязаны отчитываться по полной. Для этих субъектов наказание будет равно 1000 руб. (200 × 5 форм).

Причем контролеры вправе наказать и ответственных должностных лиц. Так, штраф за несдачу баланса в налоговую 2019 для работника компании составит 300–500 руб.

Не отчитались по другим формам

Помимо деклараций и финотчетности, налогоплательщики предоставляют в ФНС довольно большой объем отчетной информации. За нарушение сроков сдачи предусмотрены наказания в виде штрафных санкций.

Итак, какие ждут штрафы за несданную отчетность в налоговую:

  1. Справка 2-НДФЛ. Накажут по 200 руб. за каждую опоздавшую справку.
  2. Расчет 6-НДФЛ. Оштрафуют на 1000 руб. за каждый полный и неполный месяц просрочки.
  3. Расчет по страховым взносам. Налогоплательщика ждет аналогичное наказание, как и за несданную декларацию. То есть 5 % за каждый полный и неполный месяц просрочки от суммы взносов, своевременно не уплаченных в бюджет. Минимальное наказание — 1000 руб., максимальное — 30 % от неуплаченной суммы взносов в бюджет.

Иная несдача отчетности в налоговую службу — штраф 200 руб. за каждый непредоставленный документ. Например, при камеральной (выездной) проверке не предоставлены подтверждающие документы. Оштрафуют по 200 рублей за каждый регистр или первичку.

Отчетность в ПФР и ФСС

Компанию накажут не только за несданные сведения в ИФНС. Также штрафные санкции предусмотрены за нарушение сроков сдачи отчетов в Пенсионный фонд, Соцстрах и Росстат.

На сколько оштрафуют:

  1. СЗВ-М — по 500 руб. за каждое застрахованное лицо в просроченном отчете.
  2. СЗВ-СТАЖ — по 500 руб. за каждого работника в опоздавшей отчетности.
  3. 4-ФСС — по 5 % за каждый полный и неполный месяц просрочки, от суммы страховых взносов НС и ПЗ, подлежащей к уплате по опоздавшему отчету. Не более 30 % от суммы взносов НС и ПЗ, но не более 1000 руб.

За непредоставленную статотчетность ждут самые крупные штрафы. Если нарушение допущено впервые:

  • на должностное лицо или ИП — от 10 000 до 20 000 рублей;
  • на юридическое лицо — от 20 000 до 70 000 рублей.

За повторный проступок:

  • предприниматель или должностное лицо — от 30 000 до 50 000 рублей;
  • для юрлица — от 100 000 до 150 000 рублей.

Такие штрафные санкции предусмотрены статьей 13.19 КоАП.

Источник: https://ppt.ru/art/nalogi/shtraf-za-nepredostavlenie

ЭкспертЗакона
Добавить комментарий