Новый бланк декларации по енвд в 2019 году

Новая декларация по ЕНВД за 1 квартал 2019 года: бланк скачать и образец заполнения для ИП

Новый бланк декларации по енвд в 2019 году

Декларация ЕНВД за 1 квартал 2019 года подается на новом бланке. Отличается он от прежней формы разделом для предпринимателей, где отражаются вычеты на приобретение кассовых аппаратов. В нашей публикации вы найдете бланк для скачивания и нюансы его заполнения.

Заполнить новую Форму декларации вы можете онлайн в программе «Бухсофт». Программа проверит форму на ошибки по контрольным соотношения ФНС России с учетом изменений.

Заполнить декларацию онлайн

Новая декларация для вмененки ждала своего утверждения достаточно долго. На протяжении трех кварталов предпринимателям предлагались различные варианты использовать право на вычет – от приложения пояснительной записки к отчету до рекомендуемой ФНС России (но не утвержденной!) формы декларации.

В конце концов приказ ФНС России от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@ зарегистрировали в Минюсте России 24 сентября 2018 под записью № 52230.

Опубликовали нормативно-правовой акт день спустя на портале http://www.pravo.gov.ru. А в связи с правилом о начале действия документа через 2 месяца после публикации, применению новая форма декларации подлежала только с отчетности за 4 квартал 2018 года.

Этот же бланк следует заполнить и отчитываясь по вмененке за 1 квартал 2019 года.

Отличия новой формы декларации по ЕНВД за 1 квартал 2019 года от прежнего бланка

Причиной для издания новой формы отчетности по единому налогу на вмененке послужила новая редакция п. 2.2 ст. 346.32 НК РФ, которая внесена законом от 27.11.2017 № 349-ФЗ) и дает право индивидуальным предпринимателям снизить сумму налога на величину расходов, связанных с приобретением установкой ККТ из-за новых правил кассовой дисциплины.

Соответственно и отличия нового бланка от старого сводятся только к новым полям и листам для включения информации о затратах на онлайн-кассу. В частности появились:

  • новый лист с разделом 4 «Расчет суммы расходов по приобретению контрольно-кассовой техники, уменьшающей сумму единого налога на вмененный доход за налоговый период»;
  • новая строка 040 в разделе 3, куда вносится сумма из нового раздела 4.

Пользуясь случаем, законодатели изменили и некоторые мелочи. Поменялись штрихкоды, с титульной страницы исчезло поле с указанием ОКВЭД, переименованы (несущественно) некоторые строки.

Самые актуальные бланки всегда можно найти на официальном сайте налоговиков. Для этого действуйте по такому плану:

  • зайдите на сайт http://format.nalog.ru;
  • заполните поля «Налог», «Документ» и «За период» как показано на картинке;
  • выберите из выпавшего меню то, что вам необходимо – сам бланк, инструкцию по заполнению и т. д.

Кроме того, актуальные бланки деклараций всегда доступны в популярных правовых базах при условии их регулярного обновления.

Команда журнала «Упрощенка» также следит за обновлениями законодательной базы и регулярно актуализирует имеющуюся на сайте информацию. Поэтому смело скачивайте форму, размещенную в следующем разделе этой публикации.

Налоговики предлагают пользоваться бланком в формате tif, который можно распечатать и заполнить вручную.

Для вашего удобства мы предлагаем скачать этот же бланк в формате Excel, который легко заполнить на компьютере.

Рассмотрим на примере заполнение декларации за 1 квартал 2019 года по единому налогу на вмененный доход индивидуальным предпринимателем. Уделим большее внимание тем налогоплательщикам, которым придется предъявлять к вычету стоимость новой ККТ

Пример заполнения

Индивидуальный предприниматель Кудрявцев Алексей Викторович ведет деятельность по оказанию ветеринарных услуг. Неплохо развивающийся бизнес позволяет предпринимателю содержать две клиники для животных. Аккуратно выполняя требования законодательства, Алексей Викторович заранее, еще в январе 2019 года, озаботился приобретением кассовых аппаратов.

Для той ветлечебницы, которая существует давно и успешно, предприниматель купил хороший автономный кассовый аппарат со встроенным эквайринговым терминалом за 25 тысяч рублей. Дополнительные расходы составили:

  • 6 000 руб. за фискальный накопитель;
  • З 000 руб. – годовое обслуживание оператора фискальных данных;
  • 2 000 руб. – установка программного обеспечения и настройка ККТ.

Вторая клиника для домашних питомцев открылась совсем недавно и постоянных клиентов еще не появилось. Из-за неуверенности в будущем этой ветеринарной лечебницы ИП Кудрявцев счел нецелесообразным приобретать дорогую кассовую технику и ограничился такими расходами:

  • 5 500 руб. – это стоимость самого аппарата;
  • 6 000 руб. – фискальный накопитель;
  • З 000 руб. – годовое обслуживание оператора фискальных данных.

Основные правила для включения затрат на покупку кассовой техники таковы (согласно п. 2.2 ст. 346.32 НК РФ):

  • максимальная сумма вычета по одной кассе – 18 000 руб. (в эту сумму можно включить затраты не только на покупку самого аппарата, но и на его подключение);
  • уменьшение единого налога допустимо только на расходы по технике, используемой в дальнейшем в деятельности, налогообложение которой ведется в соответствии с главой налогового кодекса о вмененке;
  • уменьшить налог за 1 квартал 2019 года могут вмененщики, которым вменена обязанность перейти на онлайн-кассу с 1 июля 2019 года.

Поэтому ИП Кудрявцев А.В. предъявляет к вычету такие суммы:

  • на дорогой кассовый аппарат: максимально разрешенную сумму 18 000 руб. ((25 000 + 6 000 + 2 000) > 18 000, затраты на услуги ОФД не включены);
  • на дешевый кассовый аппарат: 11 500 руб. (5 500 руб. за ККТ плюс 6 000 руб. за фискальный накопитель, расходы на услуги ОФД относятся уже не к приобретению онлайн-кассы, а к ее обслуживанию, поэтому налоговики отказывают во включении этих затрат в вычет по ЕНВД).

К сожалению, учесть в качестве вычета сумму, превысившую 18 000 руб. за один аппарат ККТ, в вычете за другую единицу техники нельзя.

В декларацию по ЕНВД за 1 квартал 2019 года ИП Кудрявцев включает 2 листа, содержащих раздел 2, а в разделе 4 заполняет 2 группы строк на каждую единицу ККТ отдельно.

Заполняет декларацию по ЕНВД предприниматель в следующем порядке:

  1. Титульный лист оформляется обычным путем, налоговый период кодируется цифрой 21, что соответствует первому кварталу.
  2. Вторая страница (раздел 1) содержит сводные показатели налога к оплате в разрезе ОКТМО, у Кудрявцева А.В. заполнены две группы строк 010 – 020, т.к. он ведет деятельность по двум адресам в разных муниципальных округах. Этот раздел заполняется самым последним.
  3. Раздел 2 заполняется дважды – по одному листу на каждую ветеринарную клинику, ведущую деятельность. Виду предпринимательской деятельности по услугам для животных соответствует код 02, физическим показателем является количество сотрудников. Коэффициент-дефлятор К1 на 2019 год установлен в размере 1,915. Обратите внимание, что коэффициент К2 везде разный, узнавать его нужно в своем муниципальном округе.

Кудрявцев на каждом листе раздела 2 рассчитывает сумму налога от деятельности каждой ветлечебницы.

  1. Перед внесением сводных показателей в раздел 3 ИП Кудрявцев заполняет раздел 4 декларации по ЕНВД: названия обоих кассовых аппаратов, их регистрационные номера, даты регистрации в налоговой и суммы вычетов.
  2. Далее Кудрявцев А. В. возвращается в раздел 3, куда включает сумму получившегося налога из обоих листов раздела 2, сумму страховых взносов и сумму вычета на ККТ.
  3. И наконец, предприниматель заполняет последний раздел, где вычисленный налог к оплате из раздела 3 делится пропорционально вмененному доходу по каждой ветеринарной клиники со своим ОКТМО.

Скачайте полностью заполненный образец декларации по вмененке за 1 квартал 2019 года, которую подготовил ИП Кудрявцев А.В.

Робот-пылесос при подписке на “Упрощенку”!

Сегодня при подписке на журнал «Упрощенка» — сразу два подарка: Робот-пылесос + 2 дополнительных месяца подписки.

  • Счет на «Упрощенку» + 2 подарка →

Счет действует до 9 октября включительно.

Источник: https://www.26-2.ru/art/354795-envd-za-1-kvartal-2019

Декларация ЕНВД – 2019 (бланк)

Новый бланк декларации по енвд в 2019 году

Все ИП и организации, выбравшие систему налогообложения ЕНВД, обязаны представить не позднее 20 числа месяца по окончании отчетного квартала декларацию ЕНВД. С 4 квартала 2018 г. применяется форма расчета, утвержденная приказом ФНС № ММВ-7-3/414@ от 26.06.2018. Этим же приказом утвержден Порядок заполнения «вмененной» декларации.

В новой форме вместо привычных трех разделов заполняется еще и раздел 4 – специально для налогового вычета по онлайн-ККТ, приобретенным ИП в срок до 1 июля 2019 г. ООО уменьшать налог на приобретенную онлайн-кассу не вправе. Образец декларации ЕНВД 2019 года можно скачать ниже.

Бланк декларации ЕНВД – 2019

Расчет по ЕНВД представляется в налоговый орган вне зависимости от того, вел предприниматель деятельность или нет, нулевой такая отчетность быть не может.

ЕНВД — ежеквартально уплачиваемый налог, который предприниматели и юридические лица рассчитывают одинаково.

Для того чтобы представить в ФНС налоговую декларацию ЕНВД 2019, скачать бланк можно в конце этой статьи и заполнить его своими данными согласно нашей инструкции.

Декларация состоит из титульного листа, трех стандартных разделов и раздела для индивидуальных предпринимателей, имеющих право на налоговый вычет по онлайн-кассе в сумме фактических затрат, но не более 18000 руб.

Титульный лист декларации ЕНВД 2019 года

Бланк начинается с титульного листа, в котором заполняются реквизиты налогоплательщика:

  • 10-значный ИНН и КПП для ООО или 12-значный ИНН для ИП (в строке «КПП» предпринимателями ставятся прочерки);
  • № страницы по порядку;
  • № корректировки, если отчет сдается не в первый раз («1–», «2–» и т.д.), при первоначальном представлении проставляется «0–»;
  • код налогового периода (первый квартал – «21», второй – «22», третий – «23», четвертый – «24»), при реорганизации фирмы проставляются другие коды («51», «54», «55», «56» соответственно);
  • отчетный год – «2019».
  • Код по месту нахождения вносят согласно приложения № 3 к Порядку заполнения декларации: например, ИП указывают либо код «120» – по месту жительства, либо «320» – по месту ведения бизнеса;
  • полное наименование компании или Ф.И.О. предпринимателя;
  • № телефона без пробелов в международном формате, начиная с +7.

Если декларацию сдает сам налогоплательщик, он заверяет данные ниже своей подписью, проставляет свою фамилию и инициалы, указывая дату представления декларации. Представитель также указывает данные своей доверенности, указывает Ф.И.О. и дату составления.

Раздел 1

В этот раздел ЕНВД-бланка 2019 года вносятся данные об итоговой сумме налога к уплате (из раздела 3 декларации) по каждому ОКТМО, после того как будут заполнены все остальные разделы.

Раздел 2

Его заполняют по каждому коду деятельности ЕНВД отдельно. Перечень таких кодов приведен в приложении № 5 к Порядку заполнения: «01» – бытовые услуги, «02» – ветеринарные услуги и т.д.

Если у плательщика по одному коду несколько объектов по разным адресам внутри одного ОКТМО, то он заполняет несколько листов с указанием адреса и физического показателя. Например, у ИП 2 розничных магазина по коду «07» в одном и том же районе города и одно кафе по коду «11».

Он заполняет соответственно 3 листа к разделу 2: два листа для кода «07» и один лист для кафе с кодом «11».

В Разделе 2 также указывается точный адрес ведения деятельности и приводится непосредственно сам расчет налога. Формула для 2019 года выглядит так:

Налоговая база ЕНВД за месяц = Вмененная базовая доходность в месяц (стр.040) х 1,915 (коэффициент К1 из стр.050) х К2 (местный коэффициент из стр.060) х величину физпоказателя.

Сумма налога = Налоговая база за 3 месяца х 15%.

Информацию о коэффициентах К2 для различных регионов можно найти на странице официального сайта ФНС. Для этого потребуется выбрать свой регион в верхней части страницы.

Информация по налоговой базе и рассчитанному налогу (помесячно и за квартал) отражается в строках 070 – 100. Если в течение квартала была постановка «вмененщика» на учет или снятие с него, следует обязательно указать количество дней работы на ЕНВД в месяце постановки/снятия.

Раздел 3

Здесь обобщается информация о налоговых вычетах по ЕНВД:

стр.005 — проставляют код «1» для ООО или ИП с наемными сотрудниками или «2» — для ИП без работников.

стр. 010 – суммируется значение всех строк «110» разделов 2 (сумма ЕНВД за квартал);

стр.020 – предназначена для ООО и ИП, отражающих вычет в виде страховых взносов за наемный персонал. Такой вычет не может превышать 50% рассчитанного налога.

стр.030 — для взносов, уплаченных ИП «за себя» в текущем квартале. Уменьшить налог ИП без работников разрешено на всю сумму, включая 1% от суммы превышения выручки в 300 тыс.руб., а при наличии персонала, лишь на 50% от суммы налога.

стр.040 — ИП указывается сумма вычета по расходам на онлайн-ККТ;

стр. 050 — сумма «вмененного» налога к уплате (разность строк 010, 020, 030, 040).

Раздел 4

Этот раздел в бланке декларации ЕНВД 2019 года предназначен для ИП и льготного вычета по онлайн ККТ. По каждой единице ККТ заполняется отдельный блок строк 010-050.

Здесь обязательно следует указать:

  • наименование и марку аппарата;
  • заводской номер;
  • регистрационный номер в ФНС;
  • дату регистрации ККТ, т.е. подключение к ОФД;
  • сумму расходов (не более 18 000 руб. на каждую единицу техники)

Вычет 18 000 положен за каждый аппарат ККТ, его можно использовать как сразу, так и дробить по частям, перенося на будущие периоды. Узнать регистрационные данные ККТ можно у оператора, установившего кассу или в своем личном кабинете ОФД, перейдя по ссылке «Информация» и выбрав требуемый аппарат.

https://www.youtube.com/watch?v=V_ot3nCCuyM

Для заполнения налоговой декларации ЕНВД-2019, бланк скачать можно ниже.

Источник: https://spmag.ru/articles/deklaraciya-envd-2019-blank

Налоговая декларация ЕНВД в 2019 году

Новый бланк декларации по енвд в 2019 году

Компании и предприниматели, уплачивающие единый налог на вмененный доход, ежеквартально отчитываются в ИФНС. Для этого разработана декларация ЕНВД. Она позволяет инспекторам убедиться, что налог рассчитан правильно. Начиная с IV квартала 2018 года, отчет подается в обновленной форме. Вспомним правила представления декларации и рассмотрим порядок ее заполнения на примерах.

Правила подачи

Декларация по вмененному налогу подается по окончании каждого квартала, до 20 числа следующего месяца (включительно). Если этот день является выходным или праздничным, то крайний срок переносится на следующий за ним рабочий день. В 2019 году получается, что почти все отчетные даты попадают на выходные дни. Поэтому крайние сроки подачи декларации будут такими:

  • За I квартал — 22 апреля;
  • За II квартал — 22 июля;
  • за III квартал — 21 октября;
  • За IV квартал — 20 января 2020 года.

Налоговая декларация по ЕНВД может быть подана любым из способов:

  • собственноручно представлена директором или ИП в двух экземплярах, один из которых с отметкой о приемке остается на руках;
  • также в двух экземплярах передана с представителем, на которого предварительно оформлена доверенность;
  • отправлена ценным письмом с описью из любого почтового отделения;
  • передана в электронном виде, если есть цифровая подпись для работы с ФНС.
  • Подавать отчет нужно в ту ИФНС, в которой производилась регистрация в качестве плательщика ЕНВД.

Бесплатная консультация по налогообложению

Обновленная форма отчета

Новая декларация ЕНВД утверждена приказом ФНС от 26 июня 2018 года № ММВ-7-3/414@. По сравнению с бланком, который действовал в 2018 году, она стала немного больше. Теперь в ней есть Раздел 4 — его должны заполнять ИП, заявляющие кассовый вычет. В Раздел 3 добавили поле, в котором указывается финальная сумма этого вычета.

О кассовом вычете подробно расскажем чуть ниже. Но забегая вперед, отметим, что предоставляется он только индивидуальным предпринимателям. Поэтому организации при заполнении обновленной декларации по ЕНВД могут попросту не обращать внимания на новый раздел. То же самое касается ИП, которые не заявляют вычет по кассам.

После изменения налоговая декларация по ЕНВД состоит из таких разделов:

  1. Титульный лист. На нем отражается информация о плательщике, периоде, ИФНС и иные общие сведения.
  2. Раздел 1. Содержит итоговую сумму ЕНВД к уплате по каждому ОКТМО.
  3. Раздел 2. В нем идет расчет налога по конкретному виду деятельности. Если их несколько, то для каждого заполняется отдельный лист Раздела 2.
  4. Раздел 3. Здесь производится расчет налога с учетом вычетов по страховым взносам и за ККТ.
  5. Раздел 4. В нем указывается информация о кассовых аппаратах. Заполняется только теми ИП, кто заявляет налоговый вычет за приобретение кассовой техники.

Скачать бланк декларации по ЕНВД, применяемый в 2019 году (.pdf)

О новом вычете для ип

Новая декларация ЕНВД была разработана в связи с появлением у предпринимателей кассового вычета (пункт 2.2 статьи 346.32 НК РФ).

Он связан с вынужденными затратами малого бизнеса на приобретение контрольно-кассовой техники. Многие компании и предприниматели на ЕНВД стали обязаны применять ККТ с 1 июля 2018 года.

Лишь отдельным категориям положена отсрочка, но только до 1 июля 2019 года.

Заявить вычет могут только ИП, применяющие ЕНВД или работающие на патенте. Вычет предоставляется в виде уменьшения суммы налога. Его размер составляет 18 000 рублей за каждую кассу. В эту сумму можно включить расходы на аппарат, фискальный накопитель (сменный модуль памяти), программное обеспечение, а также другие затраты, связанные с кассой.

Если у предпринимателя 2 аппарата или больше, то вычесть из налога можно не более 18 000 рублей на каждый из них. Однако суммы вычетов по каждой кассе не складываются. Допустим, один аппарат стоил 20 000 рублей, а другой — 15 000. Так вот, за первый аппарат он сможет вычесть 18 000, а за второй — только 15 000 рублей. Вычет не может быть больше, чем затраты на аппарат.

Воспользоваться вычетом можно начиная с того квартала, в котором кассовый аппарат поставлен на учет в ФНС. Крайний срок его применения зависит от того, когда ИП по закону должен был поставить кассу:

  • если до 1 июля 2018 года, то последним периодом, в котором ИП мог заявить вычет, был IV квартал 2018 года;
  • если до 1 июля 2019 года, то право на вычет есть вплоть до IV квартала 2019 года включительно.

К декларации, в которой заявляется вычет, следует приложить копии подтверждающих затраты на ККТ документов. Если отчет подается при визите в инспекцию, лучше захватить с собой и оригиналы.

Пример заполнения декларации для ИП с кассой

Рассмотрим на примере, как рассчитать ЕНВД предпринимателю, заявляющему кассовый вычет. А также приведем образец его декларации. Исходные условия такие:

  • ИП Соколов Николай Николаевич занимается в городе Калуге оказанием услуг по ремонту автомототранспортных средств;
  • предпринимателем нанят 1 работник;
  • в январе 2019 года ИП приобрел недорогой кассовый аппарат Меркурий 180Ф, сумма затрат на который составила 9700 рублей. Расходы подтверждаются кассовым чеком и накладной;
  • на страхование работника в I квартале 2019 года ИП уплатил взносов в сумме 11 000 рублей.

Налог рассчитывается по формуле: БД * ФП * К1 * К2 * 3 (месяца в квартале) * Ставка.

Что значат эти показатели, где их взять и чему они равны у предпринимателя Соколова, понятно из следующей таблицы.

Таблица 1. Данные для расчета ЕНВД ИП Соколов Н.Н.

ПараметрЗначение
ФП — физический показатель (ст. 346.29 НК РФ)2 работника, вместе с ИП
БД — базовая доходность (ст. 346.29 НК РФ)12 000 рублей
Ставка налога (ст. 346.31 НК РФ)15%
Коэффициент К1 (приказ Минэкономразвития от 30.10.2018 № 595)1,915
Коэффициент К2* (постановление города Калуги от 12 октября 2005 года № 187)1

*K2 — это корректирующий коэффициент, который определяется местными органами власти для каждого вида деятельности. Посмотреть его можно в нормативном акте своего города, района или иного муниципального образования. Все они размещаются на сайте ФНС в разделе, посвященном ЕНВД. Важно не забыть выбрать вверху страницы свой регион.

Чтобы сформировать декларацию, можно скачать бланк, произвести расчеты и заполнить все поля самостоятельно. Однако гораздо удобнее делать это с помощью специализированного онлайн-сервиса.

При заполнении отчета прежде всего вносятся данные на титульный лист. В декларации ИП Соколова следует указать:

  • номер корректировки — 0, поскольку форма за отчетный квартал подается впервые;
  • налоговый период — 21. Это код I квартала из приложения № 1 к приказу № ММВ-7-3/414@, которым утверждена форма декларации;
  • код налогового органа — 4001. Это код ИФНС города Калуги.
  • код по месту учета — 320. Означает, что ИП подает декларацию по месту ведения деятельности. Следует взять из приложения № 3 к упомянутому приказу;
  • копии подтверждающих документов на 2 листах — кассовый чек и накладная на покупку аппарата.

На титульном листе также нужно заполнить ИНН, ФИО предпринимателя, отчетный год, указать номер телефона, поставить дату и подпись.

Раздел 1 является итоговым, поэтому заполнять его следует в последнюю очередь. Переходим к Разделу 2 и в строках 010-060 указываем:

  • код вида деятельности — 03. Берется из приложения № 5 к приказу № ММВ-7-3/414@;
  • адрес, включая код субъекта. Для Калужской области это 40;
  • ОКТМО — 29701000 (город Калуга);
  • базовая доходность, величина физического показателя, ставка ЕНВД и коэффициенты из Таблицы 1.

Исходная информация внесена, теперь нужно рассчитать показатели:

  1. Налоговая база за месяц определяется так: БД * ФП * К1 * К2. В нашем примере это 12 000 * 2 * 1,915 * 1 = 45 960 рублей. Ее нужно отразить в строках 070-090 по графе 4.
  2. Суммарная налоговая база за квартал: 45 960 + 45 960 + 45 960 = 137 880 рублей. Вносится в строку 100.
  3. ЕНВД до вычетов: 137 880 * 15 / 100 = 20 682 рубля. Отражается в строке 110.

Раздел 3 пока пропустим и приступим к заполнению Раздела 4. Здесь нужно указать информацию о ККТ — она представлена в Таблице 2.

Таблица 2. Сведения о кассовом аппарате ИП Соколова

МодельМеркурий 180Ф
Заводской номерАБ 12345
Регистрационный номер0000001234567891
Дата постановки на учет в ФНС15.01.2019
Сумма расходов9700

У ИП Соколова касса всего одна, поэтому заполняется только один блок строк 010-050. Если аппаратов несколько, нужно заполнить соответствующее количество блоков.

Теперь пора вернуться к Разделу 3. В нем указывается:

  • признак налогоплательщика — код 1, поскольку у ИП есть работник;
  • сумма налога до вычетов, которую мы рассчитали в Разделе 2 — 20 682 рубля;
  • сумма уплаченных за работника взносов, которую ИП может принять к вычету. Она не может быть больше половины суммы налога: 20 682 / 2 = 10 341 рубль. Поскольку 20 682 — 11 000

Источник: https://ipnalogi.ru/nalogovaya-deklaraciya-envd-v-2019-godu/

Декларация по ЕНВД в 2019 году: полное руководство по заполнению | Контур.НДС+

Новый бланк декларации по енвд в 2019 году

Подавать декларацию по ЕНВД должны все компании и предприниматели, являющиеся плательщиками этого налога. Причем вне зависимости от того, вели ли они в отчетном периоде деятельность или нет. Расскажем, как ее заполнить и подать.

В какую ифнс отчитываться

Подавать отчет в большинстве случае нужно в ИФНС по месту ведения бизнеса, но есть и исключения. Это виды деятельности, при осуществлении которых невозможно определить конкретное место, а именно:

  • автотранспортные услуги по перевозке грузов и пассажиров;
  • развозная и разносная торговля в розницу;
  • размещение рекламы на транспорте.

При осуществлении таких видов деятельности организации отчитываются по ЕНВД в ИФНС по месту нахождения, а ИП — по месту жительства.

Если у бизнесмена несколько точек и/или видов деятельности на ЕНВД, то декларация представляется по таким правилам:

  1. Один вид деятельности, несколько объектов:
    • если все точки находятся в пределах одного муниципального образования (имеют один ОКТМО), то подается одна декларация по ЕНВД, в которой следует суммировать физические показатели всех точек;
    • если точки в разных муниципальных образованиях, подается несколько деклараций (по количеству ОКТМО) в налоговый орган каждого из них без суммирования показателей.
  2. Несколько видов деятельности:
    • если они осуществляются через один объект, то подается одна декларация, в которой заполняется столько листов Радела 2, сколько осуществляется видов деятельности (на каждый вид — отдельный лист);
    • если деятельность ведется в разных муниципальных образованиях, то в ИФНС каждого образования подается отдельная декларация с нужным количеством листов Раздела 2 (по числу видов деятельности).

Важно понимать, что нулевой декларации по ЕНВД не бывает, поскольку сумма налога зависит от физических показателей (размера торговой площади, количества работников и других) и не связана с суммой полученного дохода.

Сроки подачи декларации ЕНВД

Отчетным периодом по ЕНВД является квартал. Декларация подается не позднее 20 числа месяца, следующего за окончанием каждого квартала. По общему правилу, если крайняя дата срока приходится на выходной, то его конец переносится на ближайший рабочий день. Отчетные даты за кварталы 2018 года — в следующей таблице.

Таблица 1. Сроки подачи декларации и уплаты ЕНВД за I-IV кварталы 2019 года

Отчетный кварталСрок подачи декларацииСрок уплаты налога
IV кв. 201821* января 201925 января 2019
I кв. 201922* апреля25 апреля 2019
II кв. 201922* июля25 июля 2019
III кв. 201921* октября25 октября 2019
IV кв. 201920 января 202027* января 2020

* Перенос из-за выходных дней

Узнайте, какие еще отчет нужно сдавать в ближайшее время.

Форма декларации

Начиная с отчетности за IV квартал 2018 года, применяется новая форма декларации, утвержденная приказом ФНС РФ от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@. Этим же приказом утвержден порядок заполнения декларации (далее Порядок).

Способ представления

Подать декларацию по ЕНВД можно одним из трех способов:

  • лично или через представителя;
  • по почте ценным письмом с описью вложения;
  • по ТКС через оператора электронного документооборота.

При личном обращении или при подаче через представителя декларация составляется в двух экземплярах: один — для ИФНС, второй (с пометкой налоговой о принятии) — для себя. Представитель должен иметь документ, подтверждающий его полномочия.

Декларацию целесообразно заполнять через специальные сервисы или программы, формирующие машиночитаемый код. В нем продублированы все данные из отчета.

Это особенно актуально, если он подается при визите в ИФНС. В противном случае можно столкнуться с требованием приложить декларацию на цифровом или ином носителе.

И хотя это неправомерно, на практике может осложнить процесс сдачи декларации.

Как заполнить декларацию по ЕНВД

Актуальная форма декларации состоит из титульного листа и трех разделов. Далее расскажем, как построчно заполнить каждый из них.

Титульный лист

В верхней части титульного листа указывается информация о налогоплательщике, налоговом органе и декларации.

ИНН — 10 цифр для организации, 12 — для ИП.

КПП — код, присвоенный ИФНС, в которую представляется отчет. ИП его не указывают.

Номер страницы указывается в формате «001», «002» и так далее.

Номер корректировки — при первичной подаче отчета «0–», при уточненном отчете — порядковый номер корректировки.

Налоговый период — код из приложения № 1 к Порядку:

  • 21 — I квартал;
  • 22 — II квартал;
  • 23 — III квартал;
  • 24 — IV квартал;
  • при реорганизации (ликвидации) организации:
    • 51 — I квартал;
    • 54 — II квартал;
    • 55 — III квартал;
    • 56 — IV квартал.

Отчетный год — 2017.

Код налогового органа: первые 2 цифры — код субъекта РФ, последние — номер налогового органа.

Код по месту нахождения (учета) из приложения № 3 к Порядку:

  • 120 — По месту жительства индивидуального предпринимателя;
  • 214 — По месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком;
  • 215 — По месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком;
  • 245 — По месту осуществления деятельности иностранной организации через постоянное представительство;
  • 310 — По месту осуществления деятельности российской организации;
  • 320 — По месту осуществления деятельности индивидуального предпринимателя;
  • 331 — По месту осуществления деятельности иностранной организации через отделение иностранной организации.

Налогоплательщик: полное наименование компании, как оно указано в учредительных документах, либо фамилия, имя, отчество предпринимателя (каждое слово с новой строки).

Код вида экономической деятельности по ОКВЭД — его можно посмотреть в выписке из ЕГРЮЛ или ЕГРИП.

Сведения о реорганизации и ликвидации заполняются правопреемниками или ликвидированными организациями. Коды приводятся в приложении № 2 к Порядку.

Номер контактного телефона для связи с налогоплательщиком — указываются только цифры с кодом города без пробелов и иных символов.

В нижней части лицо, подписывающее декларацию, должно удостоверить полноту и подлинность отраженных в ней данных:

Подпись могут поставить такие лица:

  1. Индивидуальный предприниматель. ФИО дублировать не нужно, ставится подпись и дата.
  2. Руководитель организации. Указывается его ФИО, ставится подпись и дата.
  3. редставитель налогоплательщика — физическое лицо. Вписывается его ФИО, ставится дата и подпись, указывается документ, подтверждающий полномочия.
  4. Представитель налогоплательщика — юридическое лицо. Вписывается ФИО уполномоченного сотрудника, ставится дата и подпись, указывается документ, подтверждающий полномочия.

Скачать бланк декларации ЕНВД 2019 года

Новый бланк декларации по енвд в 2019 году

Предприниматели, занимаясь определенным видом деятельности, используют особую процедуру уплаты налогов − ЕНВД. Кроме уплаты единого налога на вмененный доход, предприниматели обязаны ежеквартально отчитываться, предоставляя в налоговый орган соответствующую декларацию.

При необходимости каждый предприниматель имеет возможность совмещать «вмененку» с «упрощенкой», общей системой или прочими режимами налогообложения. Однако многие ИП убедились на личном опыте, что ЕНВД позволяет избавиться от многих головных болей. Однако применять ЕНВД можно лишь при определенных условиях:

  • если в компании трудится не больше ста работников;
  • если нет учердителей-юрлиц с уставным капиталом больше 25 процентов;
  • не сдаются в аренду заправочные станции.

Файлы для скачивания:

  • Скачать бланк
  • Скачать образец

Новая форма декларации по ЕНВД

С 2018 года, используется новый бланк, предназначенный для составления отчета. Здесь присутствуют некоторые нововведения:

  • в третьем разделе добавлена новая стока, которая необходима для указания суммы применяемого вычета на ККТ;
  • дополнительно появился четвертый раздел. Сюда вносится информационная справка о кассовых аппаратах, по которым заявлены вычеты. Здесь необходимо указывать модели контрольно-кассовой техники, ее стоимость. Также прописываются номера, как регистрационные, так и заводские;
  • в четвертом разделе прописывается, когда именно ККТ была поставлена на учет.

Данный документ сдается в виде отчета, который обязаны предоставить не только юридические лица, но и частные предприниматели.

Именно таким способом происходит отчет об уплате единого налога и видах деятельности. Данный налог ежеквартально должен поступать в бюджет государства.

В этой декларации налог рассчитывается от базовой доходности. Именно поэтому здесь нет необходимости указывать расходы, доходы и убытки.

(: “ЕНВД заполняем ДЕКЛАРАЦИЮ просто, на примере”)

Все предприниматели, выбравшие данный режим налогообложения, обязаны подавать декларацию. При этом не имеет значения, осуществляли ли вы свою предпринимательскую деятельность в течение отчетного периода, или нет.

Сдавать отчет необходимо до 20 числа месяца, следующего за прошедшим кварталом. Таким образом, декларация сдается до 20 апреля, до 20 июля, до 20 октября, до 20 января. Именно так вы будете отчитываться за каждый квартал. Причем уплатить налог необходимо до 25-х чисел соответствующих месяцев.

В той ситуации, когда окончательный срок подачи декларации приходится на выходной день, он автоматически сдвигается на ближайший понедельник.

Однако тянуть со сдачей декларации до последнего дня категорически не рекомендуется. Ведь несвоевременная подача отчета является нарушением закона, и влечет за собой штрафные санкции.

Не избежать штрафа и тем предпринимателям, которые вообще не сдадут декларации.

Способы сдачи декларации

Конечно, разрешено сдавать электронный отчет. Но многие предприниматели, учитывая важность данного отчета, предпочитают заполнять именно бумажные бланки. Существует два основных варианта сдачи отчета:

  1. Принести лично. Для этого понадобится заполнить бланк в двух экземплярах. Это необходимо для того, чтобы один из них остался в налоговой. На втором экземпляре ставится отметка, после чего он возвращается предпринимателю. Это необходимо для того, чтобы ИП имел на руках официальный документ, подтверждающий, что декларация была сдана.
  2. Отправить заказным письмом. При этом письмо обязательно должно быть с описью вложения. Здесь будут перечислены документы, которые отправляются письмом. Заполнить также нужно два бланка декларации. Один вкладывается в письмо, второй остается на руках. Преимуществом заказного письма является то, что отправитель получает квитанцию, свидетельствующую отправку перечисленных документов. Здесь указана дата совершения отправления. Именно она и считается датой подачи отчета.

Если вы не доверяете почтовым переводам, а посетить лично налоговую инспекцию нет возможности, передать документы можно доверенным лицом. Естественно, вам понадобится заранее составить доверенность с помощью нотариуса.

Как правило, декларация ЕНВД подается в тот налоговый орган, к которому относится место, в котором осуществляется предпринимательская деятельность.

Однако бывают ситуации, в которых определить его достаточно сложно, например, если ИП занимается перевозками или передвижной торговлей. В таких ситуациях отчет сдается в налоговую службу по месту прописки.

Если это компания, то декларация подается по ее юридическому адресу.

Правила заполнения

Все суммы должны быть целыми числами. Если и есть копейки, их следует округлять до рублей.

На всех страницах необходимо проставить нумерацию.

При оформлении бумажной декларации нужно использовать только синюю или черную пасту.

Каждая ячейка предназначена исключительно для одного символа.

Ничего не исправляйте. Нельзя использовать корректор или другие аналогичные средства. Допустив ошибку, используйте новый бланк.

Текст необходимо писать печатными заглавными буквами.

Прочерки нужно поставить в клеточках, которые по каким-либо причинам остались пустыми.

Все листы документа должны быть раздельными. Их нельзя скреплять или сшивать. Информация должна находиться только с одной стороны каждого листа.

(: “Как заполнить налоговую декларацию: ЕНВД”)

Порядок заполнения раздела 1

Как и на всех страницах, в верхней части нужно ввести код ИНН для физлиц и КПП для организаций. В строке «010» указывается код ОКТМО плательщика налога.

Строка «020» предназначена для указания суммы единого налога на вмененный доход. Если вы занимаетесь несколькими видами деятельности, которые имеют разные коды ОКТМО, общий налог нужно разбивать отдельно по каждому коду.

В этом случае заполняются строки «010» и «020» в необходимом количестве.

Заполнение второго раздела

Здесь укажите код, по которому осуществляется предпринимательская деятельность. Также необходимо вписать почтовый индекс и код субъекта РФ. Полностью необходимо указать адрес, по которому осуществляется деятельность.

Во всех строках вводятся соответствующие данные. Если какие-то клеточки остаются незаполненными, в них необходимо поставить прочерки.

Наверняка вы заметили, в данной форме добавилась строка «Ставка налога», которая имеет код 105.

Заполнение третьего раздела

На этой странице вам понадобится указать соответствующий признак налогоплательщика. Все остальные строки также заполняются необходимой информацией. Чтобы с этим не возникало сложностей, в бланке имеются рекомендации, какие именно данные должны вноситься в каждую строчку.

Стоит напомнить, для заполнения декларации необходимо использовать новую форму. Именно в третьем разделе наблюдаются некоторые изменения. Теперь строка, в которой указывается сумма налога, сдвинулась вниз. Этой строке присвоен код «050».

А ее место заняла строка «040», в которой указываются потраченные средства на покупку ККТ.

Заполнение четвертого раздела

Введение четвертого раздела в новый бланк декларации ЕНВД также является значимым нововведением. Он добавлен специально для того, чтобы предприниматель рассчитал сумму вычетов, расходованных на приобретение контрольно-кассовой техники. Здесь вы увидите несколько блоков строчек. Каждый блок предназначен для внесения информации об одном кассовом аппарате.

В строку «010» вносится название модели приобретенной техники. Следующая строчка предназначена для указания заводского номера ККТ. Затем необходимо вписать регистрационный номер аппарата, который был присвоен налоговой службой. Ниже укажите дату регистрации устройства в строке «040». Следующая строчка «050» должна содержать сумму, которую пришлось потратить на покупку техники.

Штраф за просрочку сдачи декларации по ЕНВД

Как уже было сказано, декларация по ЕНВД сдается до двадцатого числа месяца, следующего за каждым кварталом. Если этого не сделать, предпринимателю или организации грозит штраф. Его минимальный размер составляет 1000 рублей. Такую сумму необходимо уплатить в том случае, если налогоплательщик оплатил налог, но декларацию не сдал.

https://www.youtube.com/watch?v=5Yj06Z2WQeA

Также существует угроза того, что налоговая служба полностью заблокирует счета фирмы или предпринимателя. Как правило, такие жесткие санкции применяются к налогоплательщикам, которые просрочили сдачу декларации более чем на 10 дней. Отсчет начинается с того дня, когда заканчивается срок подачи отчета.

В том случае, если предприниматель не просто забыл сдать декларацию, но и не уплатил налоги, размер штрафа может составлять от 5 до 30 процентов от суммы налога. Необходимо помнить, штраф начисляется не только за полный просроченный месяц, но и за неполный.

Сегодня каждый желающий имеет возможность самостоятельно рассчитать размер штрафа. Для этого достаточно воспользоваться специальным калькулятором. Его без проблем можно найти в сети. Такой способ позволяет узнать сумму штрафа в течение нескольких секунд. В онлайн-расчетчик нужно ввести необходимые данные, и вы сразу получите результат.

Скачать бланк и образец заполнения декларации по ЕНВД

  • Скачать бланк
  • Скачать образец

Источник: https://InfoBlank.com/skachat-blank-deklaratsii-envd/

ЭкспертЗакона
Добавить комментарий