Приказ об увеличении суточных

Приказ на увеличение суточных образец

Приказ об увеличении суточных

В целях возмещения расходов работников [ наименование организации ] при направлении их в служебные командировки приказываю:. Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.

Примерная форма приказа об установлении размера суточных при направлении работников в командировку. Приказываю в году при направлении сотрудников в служебные командировки выплачивать суточные в следующих размерах: — командировки по России — руб. США в сутки; — командировки в Китай — 60 долл.

США в сутки.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Отправляем работника в командировку 2017

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

  • Приказ о установлении суточных образец
  • Приказ на суточные
  • Издаем приказ об установлении суточных: образец 2019
  • Размер командировочных расходов в 2017 году: суточные
  • Суточные расходы при командировках по Украине и за границу в 2016 году
  • Суточные в командировке 2019: нормы, размеры по России и заграницей
  • Приказ на суточные в командировке в 2016 году
  • Приказ об установлении нормы суточных в командировке

Приказ о установлении суточных образец

Организация в праве изменить нормы суточных в любой момент в связи с производственной необходимостью.

Изменение норм суточных не ведет к изменению учетной политики организации так как они не являются элементом учетной политики. Следовательно, правила по внесению изменений в учетную политику в данном случае не применяются.

У нас возникла необходимость изменить размер суточных, установленный в Положении о служебных командировках работников.

Как документально оформить внесение такого изменения? Грачев, начальник отдела снабжения. Положение о служебных командировках может быть отдельным локальным нормативным актом либо являться приложением к коллективному договору.

Порядок внесения изменений в Положение о служебных командировках работников зависит от того, как именно оно оформлено. Утверждение исходного документа.

Если Положение о служебных командировках работников является самостоятельным локальным нормативным актом работодателя, его утверждает руководитель организации. Для этого оформляют приказ, который подписывает руководитель компании. Внесение изменений.

Чтобы установить новый размер суточных, необходимо издать приказ руководителя организации уполномоченного им лица о внесении изменений в Положение о служебных командировках работников.

В приказе следует указать новые размеры суточных, а также дату вступления в силу этих изменений. Образец приказа смотрите ниже. Работодатель не обязан перечислять обстоятельства обосновывать причины , в связи с которыми изменяется размер суточных, выплачиваемых командированным работникам.

Как ознакомить с приказом. С приказом необходимо ознакомить работников, которые уже трудятся в компании. Вновь принимаемых работников следует ознакомить с Положением о служебных командировках работников и изменяющим приказом к нему при приеме на работу до подписания трудового договора абз.

Способ ознакомления работников с локальными нормативными актами работодатель может выбрать самостоятельно. Можно, например, использовать специальный лист ознакомления. Он подшивается или подклеивается к самому документу, с которым необходимо ознакомить работников.

Приказа директора недостаточно. Поскольку Положение о служебных командировках работников является приложением к коллективному договору, изменения в его текст вносятся в порядке, предусмотренном ст.

Если в коллективном договоре не определен порядок внесения в него изменений дополнений , они вносятся в том же порядке, в каком был заключен коллективный договор, то есть после проведения сторонами коллективных переговоров ст.

Изменения в коллективный договор на практике оформляются дополнительным соглашением к нему ст. В нем необходимо указать следующее:. Ознакомить работников. С дополнительным соглашением к коллективному договору необходимо ознакомить работников, которые работают в организации.

Вновь принимаемых работников следует ознакомить с коллективным договором и дополнительным соглашением к нему при приеме на работу до подписания трудового договора абз. Тема: Командировки, суточные. Зарегистрируйтесь и продолжайте читать! Зарегистрируйтесь и продолжите чтение. Регистрация займет всего полторы минуты. У меня есть пароль. Пожалуйста, проверьте почту Ввести.

Введите логин. Войти или. Ваша персональная подборка. Статьи по теме в электронном журнале. Будьте в курсе! Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Я даю свое согласие на обработку моих персональных данных. Меню Темы. Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте.

Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет — установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

Приказ на суточные

Действующее трудовое законодательство не регламентирует размер суточных, выплачиваемых работникам, и позволяет работодателям определять их величину самостоятельно ч.

Командировка — это служебная поездка работника вне места постоянной работы для выполнения служебного поручения ст. Сотрудникам, направленным в командировку, нужно возместить ст.

Обычно организации, устанавливая суточные, ориентируются на лимиты суточных выплат, необлагаемые НДФЛ и страховыми взносами.

Организация в праве изменить нормы суточных в любой момент в связи с производственной необходимостью. Изменение норм суточных не ведет к изменению учетной политики организации так как они не являются элементом учетной политики. Следовательно, правила по внесению изменений в учетную политику в данном случае не применяются.

Командировочные расходы отражаются в учете в зависимости от цели командировки и функций подразделения, в котором работает командируемый работник П С БУ :.

Таким образом, предприятие самостоятельно регулирует командировочные расходы в соответствии с внутренними правилами и отражает их без каких-либо ограничений в составе расходов в соответствии с правилами бухгалтерского учета.

Для этого на предприятии должен быть утвержден порядок направления работников в командировку, учитывающий специфику работы предприятия. Главное, что он не противоречил нормам действующего законодательства, в частности, КЗоТ.

Издаем приказ об установлении суточных: образец 2019

Акция месяца 8 88 В предлагаемой вашему вниманию статье мы остановились на самых важных моментах, связанных с определением размера суточных компенсационных выплат работникам, направляемым в командировку по России и за рубеж.

Мы затронем вопросы, с которыми сталкивается сегодня любой руководитель внебюджетной организации, а зачастую и сам командированный работник, не располагающий достаточным знанием своих законных прав и доступных возможностей.

Перечень вопросов , связанных с направлением и пребыванием сотрудников в служебных командировках, как на территории России, так и за ее пределами регулируются в соответствии с требованиями Трудового кодекса РФ статей и постановлением Правительства РФ N от Приказ об установлении норм суточных по командировкам по России и за границу образец. Приказ об установлении норм суточных по командировкам по России и за границу бланк. Положение о командировках образец.

Размер командировочных расходов в 2017 году: суточные

При расчете налога на прибыль суточные, выплачиваемые командированным работникам, списываются на расходы в размере, предусмотренном в коллективном договоре или в локальном акте организации. При этом от НДФЛ суточные освобождаются в пределах, установленных непосредственно в Налоговом кодексе.

А в связи с переходом под контроль налоговой службы и страховых взносов выплачивать суточные сверх этих норм стало крайне невыгодно. С тем чтобы налоговые и “страховые” потери минимизировать, имеет смысл отказаться от выплаты работникам сверхнормативных суточных.

А правильно оформить этот отказ поможет наша статья.

Образец приказа о размере суточных в командировке.

США в сутки. Еще образцы документов:.

Приказ при увольнении директора образец Приказ о назначении ответственного за ведение кадрового делопроизводства образец Приказ об организации воинского учета и назначении ответственного за воинский учет образец Приказ об увеличении срока полезного использования модернизированного основного средства Приказ об определении лимита суточных по загранкомандировкам для исчисления НДФЛ образец Приказ об установлении срока полезного использования ПО образец Приказ Минсельхоза РФ “Об утверждении новых форм отчетности за 1 полугодие ” начало Приказ Минсельхоза РФ “Об утверждении новых форм отчетности за 1 полугодие ” продолжение Приказ Минсельхоза РФ “Об утверждении новых форм отчетности за 1 полугодие ” окончание.

Суточные расходы при командировках по Украине и за границу в 2016 году

Рассчитайте командировочные онлайн. Бесплатно скачать образец приказа на утверждение суточных в формате Word. Новые размеры суточных в году. В законодательстве нет норм для суточных в командировке – каждый работодатель решает, сколько будет платить сотрудникам для служебных поездок.

Размер суточных для федеральных учреждений утверждается Правительством РФ, а для региональных и муниципальных учреждений нормативными актами соответствующих органов власти. При этом учреждение вправе повысить размер суточных, издав соответствующий приказ.

Для федеральных учреждений размер суточных составляет руб. Учреждение может увеличить сумму, например, за счет средств от приносящей доход деятельности или же за счет экономии бюджетных средств.

Размер суточных, сверх установленного Правительством РФ, муниципальными или региональными властями предела, утверждает руководитель учреждения. Для этого оформляется приказ.

Суточные в командировке 2019: нормы, размеры по России и заграницей

.

Суточные расходы при командировках по Украине и за границу в году предприятия (c примерным образцом этого документа можно ознакомиться в онлайн версии электронного журнала). Приказ № 3.

.

Приказ об установлении нормы суточных в командировке

.

.

.

.

Источник: https://tuapsevet.ru/strahovoe-pravo/prikaz-na-uvelichenie-sutochnih-obrazets.php

Размер командировочных расходов в 2018 году суточные

Приказ об увеличении суточных

Командировки – неотъемлемая часть деятельности любой организации. Отечественное трудовое законодательство гарантирует командируемым сотрудникам возмещение со стороны работодателя издержек на проезд, съем жилья, дополнительных согласованных расходов, суточных.

Сумма командировочных расходов суточных в 2018 году — это все расходы, понесенные сотрудником в связи с нахождением в населенном пункте, отдаленном от постоянного места жительства. Не включены: оплата жилья, проездные билеты. Последние суммы возмещаются работодателем отдельно.

Для проведения грамотной учетной и налоговой политики, важно знать, кто устанавливает нормы возмещения командировочных расходов.

Размер командировочных расходов в 2018 году, суточные в том числе, не определен ни одним отечественным законодательным актом. Трудовой кодекс определяет, что нормы и суммы таких возмещений должны определяться локальными документами, официально утвержденными на каждом предприятии.

Нормы суточных при командировках в 2018 году

Компании, которые ведут коммерческую деятельность, закон предоставляет право самостоятельно устанавливать сумму командировочных в сутки. Единственный момент, который регламентирует государство, – установление лимитов, которые не подлежат обложению подоходным налогом и удержанию взносов в ФСС.

Норма действует с 2018 года и предусматривает следующие необлагаемые минимумы:

  • командировки в другой регион РФ – 700 рублей;
  • рабочие поездки заграницу – 2500 рублей.

Максимальные размеры командировочных расходов суточных в 2018 году остались неограниченными. Что касается минимального размера, то предприниматели не могут устанавливать размер ниже нормы, установленной для сотрудников бюджетных учреждений. Норма суточных командировочных расходов в 2018 году госслужащих – 100 рублей (закреплено в постановлении №729).

Работодателю при разработке своей политики стоит руководствоваться общепринятыми правилами. Сотруднику нужно обеспечить условия проживания, которые не будут уступать условиям на постоянном месте жительства. Чтобы избежать возможных споров, руководству фирмы стоит учитывать разработанные минимумы:

  • если поездка не предусматривает покидание своего региона – 200-300 руб;
  • служебное направление в другой регион – 500 руб.

Определение размера суточных для заграничных командировок

Некоммерческие учреждения руководствуются Постановлением №812, нормы которого определяют рекомендуемые суммы отдельно по каждой стране.

Подобные нормы суточных в командировке 2018 предприниматели могут использовать, как рекомендации. Также работодателю не стоит забывать о необлагаемом лимите. Суммы, превышающие такой минимум, должны облагаться НДФЛ, страховыми взносами.

Работодатель самостоятельно определяет компенсации для заграничных служебных поездок, а также валюту аванса для покупки проездных билетов и оплаты жилья. Если это иностранная валюта, расчет проводится в соответствии с актуальным курсом Центробанка.

Еще одно важное изменение в данном направлении – это обязательный курортный сбор с 1 мая 2018 года. Размер платежа составляет 50 рублей в стуки с человека. Платить его обязаны все, кто пребывает дольше 24 часов на территории Крыма, Севастопольского, Краснодарского, Алтайского края, в том числе и работники, пребывающие здесь с рабочим визитом.

Оплата суточных командировочных расходов в 2018 году

Нормы командировочных расходов в 2018 году при однодневной поездке

Согласно нормам отечественного законодательства, служебная поездка, которая длится не больше суток, не предусматривает выплату суточных. Фактически работодатель обязан возместить сотруднику только транспортные расходы. Если это предусматривает положение о командировках, то могут быть возмещены и текущие расходы.

Относительно однодневных заграничных поездок, то чаще всего работодатели возмещают 50% от установленных норм начислений.

Компенсация не предусмотрена, если есть возможность возвращаться на ночлег домой. Подобные вопросы определяются по согласованию с руководством и зависят от отдаленности места работы, специфики транспортного сообщения, особенностей поставленных перед сотрудником задач.

Документы, закрепляющие нормы суточных в некоммерческих организациях

Внебюджетный сектор экономики самостоятельно устанавливает нормы суточных для всех видов рабочих поездок. Согласно нормам Трудового кодекса, их размер должен быть прописан в официальных локальных документах фирмы.

Величина суточных может быть прописана:

  • отдельным пунктом в коллективном договоре;
  • положением о командировке;
  • отдельным распоряжением;
  • приказом о суточных в командировке (образец разрабатывает каждая организация самостоятельно).

Приведем образец приказа о размере суточных в командировке.

Источник: https://okbuh.ru/otchetnost/razmer-komandirovochnyih-rashodov-v-2018-godu-sutochnyie

Приказ на суточные сверх нормы

Приказ об увеличении суточных

Светлана Последовская, эксперт по финансовому законодательству

С 2017 года не облагают страховыми взносами суточные в размере, который установлен Налоговым кодексом. Суточные сверх такого лимита, даже если их размер прописан в локальных нормативных актах компании, облагают как взносами, так и НДФЛ.

При направлении в служебную командировку работнику гарантируется возмещение расходов, связанных со служебной командировкой, в том числе дополнительных расходов по проживанию вне постоянного места жительства (суточные) (ст. 167, 168 ТК РФ).

В случае направления в служебную командировку работодатель обязан возмещать работнику расходы по проезду и найму жилого помещения, дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства (суточные), иные расходы, произведенные работником с разрешения и ведома работодателя.

Порядок и размеры возмещения расходов, связанных с командировками, устанавливают в коллективном договоре или локальном нормативном акте компании.

Страховые взносы с суточных

С 2017 года ФНС России администрирует порядок расчета и уплаты страховых взносов в ПФР, ФФОМС и ФСС России (за исключением взносов на травматизм). В связи с этим Налоговый кодекс пополнился новой главой 34 «Страховые взносы». В ней изложены правила начисления и уплаты взносов.

Так, установлено, что не подлежат обложению страховыми взносами суточные в размере:

не более 700 рублей за каждый день нахождения в командировке на территории Российской Федерации;

не более 2500 рублей за каждый день нахождения в заграничной командировке (п. 3 ст. 217, п. 2 ст. 422 НК РФ).

До 2017 года суточные не облагались страховыми взносами в пределах, установленных самой компанией в ее локальных нормативных актах.

Таким образом, с 2017 года суточные сверх данных норм следует облагать взносами вне зависимости от того, прописаны сверхлимитные суммы в локальных нормативных актах или нет.

По общему правилу дата осуществления выплат определяется как день их начисления (п. 1 ст. 424 НК РФ). Датой получения работником дохода в виде сверхнормативных суточных является день утверждения авансового отчета.

www.audit-it.ru

Суточные в 2017 году: размер командировочных расходов

С этого года вступили в силу поправки в порядок налогообложения суточных. Изменения и свежие новости о суточных в 2017 году, размере командировочных расходов, нюансах удержания НДФЛ и начисления взносов с них — об этом в статье.

Суточные в 2017 году: изменения, свежие новости

Командировки — неотъемлемая часть деятельности компаний. Особенности направления работников в служебные командировки регулирует трудовое законодательство (ст. 167 ТК РФ). Оно гарантирует сохранение за работником среднего заработка на время служебной поездки и компенсацию расходов за этот период.

Кроме компенсации расходов на проживание и проезд за каждый день нахождения в командировке сотруднику полагаются суточные, рассчитанные на покрытие расходов в поездке по службе.

Бухгалтерская справка по расчету суточных в 2017 году (образец)

Законодательство не ограничивает размер выплат в виде суточных работникам. Компания в соответствии с внутренними правилами и особенностями командировок может установить норматив на свое усмотрение, закрепив суммы в положении о командировках в 2017 году и учетной политике.

Однако с 1 января 2017 года статья 422 НК РФ дополнена пунктом 2, из которого следует, что суточные теперь освобождены от страховых взносов в том же размере, что и при расчете НДФЛ. Это изменение по суточным в 2017 году внесено Федеральным законом от 03.07.2016 № 243-ФЗ.

Теперь установлена норма в пределах которой, суточные не облагаются страховыми взносами:

  • 700 рублей — для командировок по РФ;
  • 2500 рублей — за пределами РФ.
  • Раньше суточные были освобождены от взносов в любом размере, который компания установила в своем положении. Теперь появятся дополнительные платежи: командировочные расходы организаций в 2017 году увеличатся из-за необходимости начисления страховых взносов на сверхлимитные суммы.

    Размер суточных в 2017 году: командировочные расходы

    Суточные — это расходы работника, связанные с выполнением служебных обязанностей. И компания вправе сама решать, сколько платить сотрудникам за день командировки. Только размер суточных при командировках в 2017 году необходимо зафиксировать во внутреннем документе. Например, в положении о командировках.

    Еще раз отметим, в законодательстве нет ограничений на размер суточных и их пересмотр, например в разное время года. Если сотрудники часто ездят в командировки по стране и за рубеж, а стоимость проживания и питания меняется в зависимости от сезона, можно пересмотреть размер суточных, издав отдельный приказ.

    Предусмотрены максимальные размеры суточных, которые не облагаются НДФЛ и страховыми взносами (абз. 12 п. 3 ст. 217 НК РФ):

  • суточные по России (2017 год) — 700 рублей.
  • суточные при поездках за границу — 2500 рублей.
  • Если, например, компания установит суточные в сумме 1200 рублей по России, то с 500 рублей придется удержать и перечислить налог и взносы. Подробнее об этом читайте дальше.

    Выплата суточных в 2017 году

    Бухгалтерия выдает суточные из кассы или перечисляет на расчетный счет сотрудника за день до начала командировки. НДФЛ с суточных сверх нормы в 2017 году в день выплаты не удерживают, налог можно удержать при выплате зарплаты за месяц, когда уже авансовый отчет будет утвержден.

    Окончательный расчет по суточным и другим командировочным расходам надо провести в течение трех дней после окончания командировки.

    Суточные не выплачиваются сотрудникам, чья работа осуществляется в пути (вне офиса) и связана с разъездным характером работ (ст. 168 ТК РФ), так как данная деятельность не признается командировкой.

    Основанием для выплаты суточных в 2017 году является приказ о направлении работника в командировку (Т-9 или своя форма приказа). Суточные выдают исходя из количества дней поездки.

    Суточные в 2017 году: бухгалтерская справка

    Бухгалтерская справка по расчету суточных в 2017 году (образец)

    Читайте на эту тему:

    Суточные сверх нормы: налогообложение в 2017 году

    НДФЛ с суточных сверх нормы

    www.gazeta-unp.ru

    Как суточные облагаются страховыми взносами в 2018 году

    В 2018 году суточные облагаются страховыми взносами, как и прежде. Однако подвижки в правовом регулировании этих обязательных платежей наложили свой отпечаток.

    Как облагать суточные страховыми взносами и в пределах каких нормативов? Облагать ли взносами сверхнормативные суточные? Как показывать в 2018 году суточные в едином расчете по страховым взносам? Ответим на вопросы, а а также расскажем, чем суточные похожи на подоходный налог и как они облагаются страховыми взносами в 2018 году.

    На что обращать внимание в 2018 году

    В 2018 году бухгалтерам имеет смыл быть более внимательными в отношении сверхнормативных суточных: страховые взносы на них начислять придется. И тут главное не запутаться. Ведь раньше, в 2016 году и ранее, от вносов были свободны любые суммы суточных. Главной гарантией выступало то, что их максимальные значения прописаны:

    1. в коллективном договоре;
    2. положении о командировках или ином внутреннем акте.

    Однако в 2018 году придется отчислять в казну страховые взносы с суточных сверх норм. При этом нормативы по суточным остались на прежнем уровне (п. 2 ст. 422 НК РФ):

  • для служебных поездок по России – до 700 рублей;
  • для иностранных командировок – до 2,5 тыс. рублей.
  • Таким образом, суточные в 2018 году облагаются страховыми взносами при превышении этих значений.

    По закону суточные – это дополнительные затраты в связи с пребыванием не в месте постоянного жительства (см. 168 ТК РФ).

    Как видно, законодатели приравняли нормативы по суточным, которые уже давно действуют в отношении подоходного налога. Поэтому из указанной нормы главы НК РФ о страховых взносах дана прямая отсылка к третьему пункту статьи 217 НК РФ.

    Обратите внимание

    В 2018 году страховые взносы нужно продолжать начислять на выплаты по трудовым соглашениям и гражданским договорам. Это регулирует статья 420 НК РФ. Но довольно часто возникает вопрос: облагаются ли суточные страховыми взносами?

    Выплаты, которые не подпадают под взносы, в 2018 году не изменились. Они зафиксированы в статье 422 Налогового кодекса. При этом не облагаются в 2018 году страховыми взносами суточные в части Фонда соцстраха по производственным травмам. Любые размеры таких суточных свободны от таких взносов.

    Как показывать суточные в едином расчете по страховым взносам

    Всю сумму суточных отразите расчете по страховым взносам по строке 030 подраздела 1.1 приложения 1 к разделу 1. Сумма суточных в пределах норматива страховыми взносами не облагается. Поэтому отразите ее по строке 040 подраздела 1.

    1 приложения 1 к разделу 1. Аналогично отразите по строкам 030 и 040 подраздела 1.2 и по строкам 020 и 030 приложения 2. Таким образом, в облагаемую базу по строке 050 попадет только облагаемая часть суточных (письмо ФНС от 08.08.

    2017 № ГД-4-11/15569)

    В подразделе 3.2.1 раздела 3 сумму суточных отразите:

  • по строке 210 укажите всю сумму суточных (в пределах норм и сверх норм);
  • в строку 220 включите только облагаемую сумму, то есть сверх норм.
  • Важное разъяснение от ФНС про суточные в расчетах по взносам

    Налоговики хотят, чтобы компаний сдавали уточненные расчеты по страховым взносам в 2018 году. Это касается тех организаций, которые не полностью указали в отчете необлагаемые выплаты или не указали вовсе. В частности – не включили в отчет суточные (письмо ФНС от 24.11.2017 № ГД-4-11/23829).

    Как мы уже сказали, лимит для суточных — 700 руб. за день командировки по России и 2500 руб. за день в заграничной командировке (абз. 10 п. 3 ст. 217 НК). В пределах этих сумм компания не облагает суточные страховыми взносами (п. 2 ст. 422 НК).

    А значит, такие суточные не влияют на расчет страховых взносов (п. 1 ст. 421 НК). Но Порядок заполнения расчета по страховым взносам говорит, что в отчет нужно вписать все выплаты сотрудникам, включая те, которые не облагают страховыми взносами (утв. приказом ФНС от 10.

    10.2016 № ММВ-7-11/551).

    Необлагаемые суммы указывают в строках 040 подразделов 1.1, 1.2, а также в строке 030 приложения 2 раздела 1. Так сказано в Порядке заполнения расчета по страховым взносам.

    Налоговая не вправе штрафовать за расчет по взносам, если вы не указали в нем необлагаемые выплаты или указали, но не полностью. Ведь компания не занижает базу по взносам. Штрафов не должно быть и в том случае, если не сдали уточненку.

    buhguru.com

    Похожие публикации

    Когда работника направляют в служебную командировку, работодатель гарантирует не только сохранение за ним рабочего места и среднего заработка, но и возмещение связанных с командировкой расходов, к числу которых относятся и суточные.

    Суточные можно определить, как финансирование работодателем дополнительных ежедневных расходов сотрудника, связанных с временным проживанием в другой местности. Согласно Налоговому кодексу, с суточных не удерживается НДФЛ, если они выплачены в пределах норм, установленных статьей 217 НК РФ.

    А по каким нормам суточные нужно облагать страховыми взносами? Чтобы разобраться в этом вопросе, нам следует рассмотреть действующие положения законодательства, а также грядущие в новом году изменения.

    Когда суточные сверх норм облагаются страховыми взносами, каковы эти нормы для работодателей, а также что нового ожидается в 2017 году в связи с вступлением в силу новых положений налогового законодательства в части обложения суточных выплат для командировок по России и за границу – обо всем этом в нашей статье.

    Облагаются ли суточные страховыми взносами?

    Помимо оплаты суточных, которые выплачиваются в установленной работодателем сумме за каждый день командировки, ТК РФ предусматривает возмещение проезда к месту командировки, найма жилья, а также, по согласованию с работодателем, иных расходов сотрудника. Причем, размеры и порядок для возмещения командировочных расходов работодатель может устанавливать своим внутренним нормативным актом или коллективным договором (ст. 168 ТК РФ).

    Действующий на сегодня закон о страховых взносах от 24.07.

    2009 № 212-ФЗ не устанавливает конкретную сумму необлагаемых взносами суточных, а просто говорит, что они не подлежат обложению наряду с документально подтвержденными расходами на проезд к месту назначения и провоз багажа, аэропортовыми сборами, оплатой в командировке аренды жилья и т.д. (п.

    2 ст. 9 закона № 212-ФЗ). Это действует как для внутрироссийских, так и для зарубежных командировок. Но будет ошибкой считать, что начислять страховые взносы на суточные не нужно в любом случае, невзирая на их размер, и вот почему:

    Источник: https://sokolieds.ru/blog/prikaz-na-sutochnye-sverh-normy/

    Приказ на суточные

    Приказ об увеличении суточных

    При расчете налога на прибыль суточные, выплачиваемые командированным работникам, списываются на расходы в размере, предусмотренном в коллективном договоре или в локальном акте организации. При этом от НДФЛ суточные освобождаются в пределах, установленных непосредственно в Налоговом кодексе.

    А в связи с переходом под контроль налоговой службы и страховых взносов выплачивать суточные сверх этих норм стало крайне невыгодно. С тем чтобы налоговые и “страховые” потери минимизировать, имеет смысл отказаться от выплаты работникам сверхнормативных суточных.

    А правильно оформить этот отказ поможет наша статья.

    При направлении сотрудника в командировку за ним не только сохраняются место работы (должность) и средний заработок, но и возмещаются расходы, связанные со служебной командировкой. Это затраты на проезд, жилье и… дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства (ст. 168 ТК). Эти дополнительные расходы именуются суточными.

    В коммерческих организациях порядок возмещения командировочных расходов, включая выплату суточных, устанавливается в Положении о командировках (ст. 168 ТК). Оно представляет собой либо самостоятельный локальный акт организации, либо является частью коллективного договора. В зависимости от того, как именно утверждено названное Положение, предопределяется и порядок внесения в него изменений.

    Налоговые и “страховые” нормы

    Необходимость внесения в Положение о командировках изменений вызвана передачей в “руки” ФНС контроля за уплатой взносов во внебюджетные фонды (за исключением взносов на травматизм).

    Нас уверяли, что особых изменений работодатели даже не почувствуют. Однако эти обещания далеко не все выполнены.

    Сложно, согласитесь, не заметить, что и взносы платить нужно по-новому, и отчитываться по взносам придется по новым формам, и т.д.

    и т.п. И, кстати говоря, отчетных форм что-то меньше особо не становится.

    Что же касается суточных, то это вообще отдельная история. До 1 января 2017 года суточные, выплаченные командированному работнику, не облагались страховыми взносами в пределах, установленных в коллективным договоре или локальном акте организации. Это прямо следовало из положений части 2 статьи 9 Закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ.

    Аналогичное правило действовало и в отношении налога на прибыль. В соответствии с подпунктом 12 пункта 1 статьи 264 Кодекса расходы на командировки, включая и суточные, учитываются в составе прочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией.

    Ну а поскольку для целей налогообложения прибыли расходами признаются только экономически обоснованные и документально подтвержденные расходы, то суточные относятся на расходы так же, как и взносы — в пределах норм, установленных самой организацией в коллективном договоре или локальном нормативном акте.

    По отношению к суточным, можно сказать, особняком стоял НДФЛ.

    Согласно пункту 3 статьи 217 Кодекса не облагаются НДФЛ суточные, выплаченные в соответствии с законодательством РФ, в размере, не превышающем за каждый день командировки по России 700 руб., за гранкомандировки — 2 500 руб.

    То есть вне зависимости от того, какая сумма суточных предусмотрена к выплате сотрудникам в Положении о командировках, все, что выплачено сверх названных норм, облагается НДФЛ в общем порядке.

    “Страховой” переполох

    С 1 января 2017 года суточные, как и ранее, для целей обложения НДФЛ нормируются (нормы также остались прежними: 700 рублей в сутки — при командировках внутри РФ, и 2 500 рублей — за день, проведенный в заграничной служебной поездке).

    Да и при расчете налога на прибыль суточные, как и прежде, учитываются в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией.

    Причем ограничение на признание таких затрат компания устанавливает сама, закрепив в Положении о командировках соответствующие нормы.

    Изменения коснулись порядка уплаты с суточных страховых взносов. Согласно пункту 2 статьи 422 Кодекса при оплате расходов на командировки не подлежат обложению страховыми взносами суточные, предусмотренные пунктом 3 статьи 217 Кодекса. То есть теперь для целей обложения страховыми взносами действует тот же норматив, что и для НДФЛ.

    Пример. Согласно Положению о командировках в ООО “Удача” суточные выплачиваются за каждый день нахождения в служебной поездке в следующих размерах:

    • 1 000 руб. — при командировках в пределах границ РФ;
    • 3 000 руб. — при загранкомандировках.

    Установленные в Положении о командировках нормы превышают предельные значения суточных, которые не облагаются НДФЛ и страховыми взносами.

    Предположим, Петров П.П. в 2017 году направлен в командировку по РФ на 10 дней. Ему выплачены суточные в размере 10 000 руб. “Излишки” в сумме 3 000 руб. (10 000 руб. — 700 руб. x 10 дн.) включаются и в базу по НДФЛ, и в базу по взносам во внебюджетные фонды.

    Для целей налогообложения прибыли в состав расходов включаются суточные в полном объеме, то есть в сумме 10 000 руб.

    Документальная сторона

    Надо сказать, что нормы, установленные в Кодексе для целей обложения НДФЛ (а с 1 января 2017 года — и для целей начисления страховых взносов), не имеют ничего общего с тем, во сколько действительно обходится день нахождения сотрудника вдали от дома.

    При этом неоднократно поднимался вопрос об увеличении “налоговых” нормативов — ведь в конце концов в данном случае речь идет о компенсации сотруднику расходов, которые он понес при выполнении служебного задания.

    Однако по сей день нормативы остались неизменными.

    А в связи с тем, что с 1 января 2017 года сверхнормативные суточные облагаются и страховыми взносами во внебюджетные фонды, имеет смысл в Положении о командировках закрепить размер суточных исходя из “налоговых” норм.

    При таких обстоятельствах необходимо правильно внести изменения в Положение о командировках. В данном случае возможны два варианта.

    Положение о командировках является самостоятельным локальным актом организации.

    В этом случае изменение в Положение также вносится приказом руководителя. В приказе также необходимо предусмотреть дату вступления в силу новых норм и так называемые переходные положения (см. Образец 1). При этом никаких объяснений, в связи с чем, по каким причинам и т.п. вносятся изменения в Положения о командировках, приводить в приказе не нужно.

    Приказ о внесении изменений в Положение о командировках (Образец)

    Положение о командировках является частью коллективного договора, например в виде приложения, которое является его неотъемлемой частью.

    Изменения и дополнения в коллективный договор производятся в порядке, установленном ТК для его заключения, либо в порядке, установленном коллективным договором (ст. 44 ТК).

    Если в коллективном договоре не закреплен порядок внесения в него изменений, то таковые вносятся в том же порядке, который установлен для заключения самого коллективного договора. То есть проводятся коллективные переговоры между работодателем и работниками.

    Инициатором переговоров в рассматриваемой ситуации будет работодатель. Как правило, в подобных ситуациях заключается соглашение об изменении коллективного договора (см. Образец 2).

    Фрагмент дополнительного соглашения к коллективному договору (образец)

    Февраль 2017 г.

    Источник: https://warmedia.ru/%D0%BF%D1%80%D0%B8%D0%BA%D0%B0%D0%B7-%D0%BD%D0%B0-%D1%81%D1%83%D1%82%D0%BE%D1%87%D0%BD%D1%8B%D0%B5/

    Суточные в командировке 2019: нормы, размер по России и за границу

    Приказ об увеличении суточных

    За дни нахождения в командировке работнику положены средний заработок и суточные за каждый календарный день поездки. Компания вправе сама решать, сколько суточных платить за день. Разберем, как правильно оплачивать командировки по России и за границу.

    Вебинары в Контур.Школе

    Разбор практических ситуаций. Изменения законодательства.

    Зарегистрироваться

    Суточные — это дополнительные расходы работника, связанные с его проживанием вне места жительства.

    Работодатель обязан возмещать работникам суточные (абз. 3 ч. 1 ст. 168 ТК РФ):

    • за каждый день, пока он находится в командировке;
    • за выходные и нерабочие праздничные дни, а также дни нахождения в пути, в том числе за время вынужденной остановки в пути (п. 11 Положения о командировках). Например, работник уехал в командировку в воскресенье, а вернулся на следующей неделе в субботу. Суточные за субботу и воскресенье выплачиваются. 

    Суточные при однодневных командировках по России не выплачиваются, но работодатель вправе предусмотреть в локальных нормативных актах организации компенсацию взамен суточных по таким поездкам. Подробно про суточные при однодневных командировках читайте далее в этой статье.

    Пример. Работник был в командировке 10 дней: с 1 июня по 10 июня. Суточные:

    • за 9 дней — 40 евро за каждый день;
    • за 1 день возвращения в Россию — 700 руб.

    30 мая выдан под отчет аванс в размере 360 евро и 700 руб.

    Курс (условно) евро:

    • на дату выдачи аванса (30 мая) – 70 руб. за 1 евро;
    • на дату утверждения авансового отчета (14 июня) – 68 руб. за 1 евро.

    Решение. В расходы по налогу на прибыль суточные будут включены в сумме:

    40 евро х 70 руб. х 9 дней = 25 200 руб.

    Суточные по России = 700 руб.

    Итого: 25 200 руб. + 700 руб. = 25 900 руб

    Размер суточных при командировках по России и за границу

    Компания вправе сама решать, сколько платить сотрудникам за день командировки (ст. 168 ТК РФ). Размеры суточных при командировках необходимо закрепить во внутренних документах организации, например в положении о командировках.

    Бухгалтеры знают про 700 и 2 500 руб. — если размер суточных не превышает эти суммы, то с этих сумм не придется платить НДФЛ. Поэтому некоторые компании для удобства вводят эти размеры суточных.

     Но это вовсе не означает, что организация может установить размер суточных сотрудникам 700 и 2 500 руб. и ни рублем больше или меньше. Можно, к примеру, закрепить суточные хоть 4 000 руб. за каждый день командировки по России, но тогда с 3 300 руб.

    придется удержать НДФЛ (4 000 руб. – 700 руб. = 3 300 руб.).

    По общему правилу суточные, выплачиваемые сотруднику, не облагаются НДФЛ, если их размер не превышает:

    • 700 руб. — за каждый день командировки на территории России;
    • 2 500 руб. — за каждый день при поездках за границу.

    Вывод: как такового лимита суточных для коммерческих организаций нет. Есть только суммы, которые не облагаются НДФЛ (700 и 2 500 руб.). Так сколько платить суточных? Решайте самостоятельно (решение закрепите во внутренних документах организации).

    Как рассчитать дни командировки, за которые надо выплатить суточные

    Если работник едет в командировку на личном и служебном автомобиле, то посчитать дни можно по служебной записке.

    Ее работник должен предоставить по возвращении из командировки вместе с документами, подтверждающими использование транспорта для проезда к месту командировки и обратно (путевой лист, например, по форме № 3), счета, квитанции, кассовые чеки, иные документы, подтверждающие маршрут следования). В иных случаях количество дней, за которые надо выплатить суточные, определяется по проездным документам.

    Суточные в иностранной валюте

    Суточные при командировках за пределы РФ платите в том размере, который установлен во внутренних документах компании.

    Суточные при однодневной командировке

    По закону минимальный срок командировки не установлен. Поездка по заданию работодателя может быть и однодневной. Оформляем такую поездку как многоднедвную командировку (выпускаем приказ, ставим соответствующую отметку в табеле учета рабочего времени: «К» или «06»).

    После сотрудник отчитывается за поездку. Работодатель возмещает ему расходы, например на проезд, а также другие согласованные суммы. А суточные положены? По закону суточные за «мини-поездки» по России не выплачиваются. Оставить сотрудника совсем без денег даже в однодневной командировке — не лучшая идея, даже если это и по закону. Как можно выйти из ситуации?

    Выплаты при однодневных командировках взамен суточных

    Работодатель по собственному решению может выплатить сотруднику некую сумму вместо суточных.

    Суточные по однодневным командировкам:

    • за границу — в размере 50% от суммы суточных по загранкомандировкам, установленным в локальных документах компании; 
    • по России — в общем случае не выплачиваются, но вы можете установить выплату работнику самостоятельно.

    НДФЛ с суточных при однодневных командировках

    Ранее ситуация с налогообложением суточных и возмещением иных расходов при однодневных командировках была спорной. Сегодня с уверенностью можно говорить, что ситуация стабилизировалась и общая тенденция такова: выплаты по однодневным командировкам не облагаются НДФЛ. Тем не менее позиции различных ведомств отличаются:

    1. Мнение Минфина РФ: документально подтвержденные расходы, связанные с однодневной командировкой (например, расходы на питание), можно не облагать НДФЛ полностью. Если подтвердить такие расходы нечем, то они освобождаются от налога в пределах 700 руб. при внутрироссийской командировке и 2 500 руб. при однодневной командировке за границу (Письмо Минфина России от 01.03.2013 № 03-04-07/6189).
    2. Мнение ВАС РФ: выплаченные работнику денежные средства (названные суточными) не являются таковыми в силу определения, содержащегося в трудовом законодательстве, однако исходя из их направленности и экономического содержания могут быть признаны возмещением иных расходов, связанных со служебной командировкой, произведенных с разрешения или ведома работодателя, в связи с чем не являются доходом (экономической выгодой) работника, облагаемым НДФЛ (Постановление Президиума ВАС РФ от 11.09.2012 № 4357/12).

    Суточные при командировке в страны СНГ

    Командировки в страны СНГ (например, в Казахстан, Беларусь и пр.) являются особым случаем. При таких командировках не ставят отметки в загранпаспорте о пересечении границы. Суточные для таких поездок считают в особом порядке: дата пересечения границы определяется по проездным документам (п. 19 Положения № 749 «Об особенностях направления работников в служебные командировки»).

    Подробно о том, как выплачивать суточные при командировках в страны СНГ, читайте в статье Контур.Школы «Два сложных вопроса при оформлении командировки: расчет среднего заработка, суточные при командировке в страны СНГ»

    Отчет по суточным в командировке

    Повышение квалификации

    ОСНО. УСН. Кадры. Зарплата. Обучение в Контур.Школе

    Онлайн-курсы

    Работник по возвращении из командировки обязан предоставить работодателю в течение трех рабочих дней:

    • авансовый отчет об израсходованных в связи с командировкой суммах;
    • окончательный расчет по выданному ему перед отъездом в командировку денежному авансу на командировочные расходы (п. 26 Положения о командировках № 749). 

    В составе авансового документа сотрудник не обязан отчитываться ни по суточным при командировках по России, ни по суточным при командировках за пределы РФ, ни по однодневным или каким-либо еще командировкам. Подтверждающих документов по суточным не существует. Работодатель платит суточные — икс рублей, работник тратит их по собственному желанию. 

    Источник: https://School.Kontur.ru/publications/232

    ЭкспертЗакона
    Добавить комментарий